Profesorul Ho oferă o analiză a modului în care să se gândească la măsurarea impactului impozitelor

Impactul unei taxe asupra unui sector este măsurat prin efectul său asupra cererii și ofertei. Aria de sub curba cererii este beneficiile pe care consumatorii le primesc din consum. Suprafața de sub curba de aprovizionare este producătorii de profit primesc de la consum. Prin urmare, zona dintre ofertă și cerere reprezintă beneficiile totale din punctul de vedere al valorii consumatorului (cunoscut sub numele de excedent de consum) și al profiturilor producătorilor.

Introducerea unei taxe creează o pantă între ceea ce consumatorii trebuie să plătească și costul real de producție. Aceasta crește prețul pentru consumatori și reduce producția producătorilor. Acest lucru lasă un triunghi cunoscut sub numele de pierderea în greutate moartă sau triunghiul lui Harberger, de oportunități economice pierdute.

Pe măsură ce veniturile fiscale dintr-un sector sunt majorate, pierderile de greutăți cresc. Pentru o taxă mică, suntem încă la vârful triunghiului, astfel că creșterea pierderii în greutate este mică. Dar într-un sector puternic impozitat, suntem acum la baza triunghiului, astfel că pierderea în greutate este mai mare.

Principiul Ramsay al impozitelor optime însă observă că acest efect depinde de panta cererii și ofertei. Dacă panta ofertei și a cererii într-un anumit sector este relativ inelastică (mai aproape de verticală), ceea ce înseamnă că cantitatea furnizată și cantitatea cerută nu se modifică prea mult atunci când prețurile se modifică, atunci impozitele au un efect relativ redus asupra cantității și, prin urmare, scăderea pierderii în greutate. Astfel, astfel de sectoare ar trebui vizate.