Capex

sunt banii folositi pentru a cumpara, să actualizeze, să îmbunătățească sau să prelungească durata de viață a activelor pe termen lung. Activele pe termen lung sunt de obicei bunuri, infrastructuri sau echipamente cu o durată de viață utilă mai mare de un an.

Cum funcționează (Exemplu): Să presupunem că Compania XYZ dorește să cumpere un nou camion de livrare pentru 40.000 de dolari. Când compania XYZ cheltuiește suma de 40.000 de dolari, valoarea contabilă a activelor companiei este majorată cu 40.000 $. Această sumă este, de asemenea, înregistrată drept capex, o utilizare a numerarului, în secțiunea investițională a situației fluxurilor de trezorerie a societății. Compania XYZ apoi cheltuieste treptat suma de 40.000 de dolari din contul de profit si pierdere din timp, in timp ce camionul se depreciaza. Durata timpului de depreciere a camioanelor (și astfel, valoarea cheltuielilor anuale de amortizare) este determinată de alegerea metodei de amortizare a societății XYZ. Multe companii stabilesc praguri minime de dolar pentru capex, ceea ce înseamnă că cheltuielile de capital sub prag sunt pur și simplu cheltuiesc chiar dacă prezintă caracteristici majore. Acest lucru se face pentru a simplifica procesul de contabilitate și pentru a evita înregistrarea unor cheltuieli nesemnificative de amortizare pentru fiecare perioadă a activelor cu valoare redusă. De ce este important:

Cheltuielile de capital

au două forme: cheltuielile de întreținere, cumpără active care prelungesc durata de viață utilă a activelor existente și cheltuieli de expansiune, prin care compania achiziționează noi active într-un efort de a-și dezvolta afacerea. Este important să înțelegeți că banii cheltuiți pentru a repara sau efectua întreținerea curentă și normală a activelor nu sunt considerați capex și ar trebui să fie cheltuiți în contul de profit și pierdere atunci când acesta este suportat.