Cum funcționează (exemplu):

O taxă pe proprietate este adesea percepută asupra activelor pe care defunctul le lasă moștenitorilor săi.

Soții vii care își moștenesc averea soțului / soției pot evita total impozitele pe bunuri. Acest tip de transfer este cunoscut ca deducerea maritală nelimitată. Cu toate acestea, în majoritatea celorlalte cazuri, beneficiarii non-soți vor fi obligați să plătească impozitele pe averea impozabilă a decedatului. În mod obișnuit, impozitele pe bunuri sunt percepute numai odată ce a fost atins un anumit prag, cunoscut ca limita de excludere. În prezent, limita de excludere este de 5 milioane USD la nivelul impozitului federal (nivelul taxelor de stat variază) Să examinăm un exemplu. Să presupunem că John are 10 milioane de dolari în diferite conturi de investiții. De asemenea, deține o casă în valoare de 1,8 milioane de dolari care are încă un credit ipotecar de 800 000 USD. El nu este căsătorit și el a pus deja deoparte 20.000 de dolari într-un cont desemnat pentru a-și plăti cheltuielile de înmormântare.

Să presupunem că John moare în mod neașteptat într-un accident de mașină, iar bunurile sale îi trec pe singurul său fiu, Sam.

Proprietatea lui John, după deducerea costurilor de înmormântare și a rambursării datoriilor sale, este impozabilă. IRS include numerarul, titlurile de valoare, proprietățile imobiliare, asigurările, trusturile, anuitățile, întreprinderile, fermele și alte active atunci când se calculează averea impozabilă a lui John.

Putem folosi aceste informații pentru a calcula averea impozabilă a lui John:

10.000.000 $ + 1.800.000 - 800.000 $ - 20.000 $ - 5.000.000 $ = 5.980.000 $

pentru datoriile lui John și limita de excludere IRS. Unele state își evaluează, de asemenea, impozitele pe propriile proprietăți.

Executorul executării lui John este responsabil de asigurarea plății impozitelor.

De ce este important:

Impozitele pe proprietate sunt unele dintre cele mai complicate din impozite. În general, atunci când activele se varsă într-un soț, mai degrabă decât pe un moștenitor, se aplică o "deducție maritală", ceea ce face ca majoritatea activelor să fie scutite de impozitele pe bunuri. În mod similar, bunurile donate pentru caritate nu sunt, în general, supuse impozitului pe bunuri. Nu în ultimul rând, scutirea de la plata impozitului pe venitul federal este de 5 milioane de dolari (programată să expire la sfârșitul anului 2012).

Este important de menționat că IRS analizează valoarea justă de piață a activelor în scopuri fiscale; aceasta nu ia în considerare ceea ce a fost plătit inițial pentru aceste active.

Impozitele pe proprietate, ca și celelalte impozite pe veniturile nereținute, reprezintă o sursă de venit pentru guvernele care o utilizează pentru a finanța diferite proiecte. Problema impozitului pe proprietate a devenit extrem de politizată și uneori este menționată drept "taxa de moarte" de către cei care se opun acesteia.

Dar impozitele pe bunuri nu sunt inevitabile. În S.U.A., există numeroase tehnici de planificare a proprietății diferite pe care indivizii le pot utiliza pentru a reduce dimensiunile impozabile