Definiție și exemplu de bază

Ce este:

Baza se referă la prețul inițial al unui activ. Cum funcționează (Exemplu): Să presupunem că achiziționați 100 de acțiuni ale companiei XYZ pentru 5 USD pe acțiune și plătiți o comision de 10 USD pentru cumpărare. Baza dvs. ar fi: (100 x $ 5) + 10 $ = 510 $ Veniturile realizate din activ, inclusiv dividendele și distribuțiile de capital (chiar dacă sunt reinvestite mai degrabă decât primite în numerar) măresc baza. Astfel, în exemplul de mai sus, dacă acțiunea dvs. a plătit un dividend de 1 dolar pe acțiune pe an timp de trei ani, baza dvs. ar crește la:

510 USD + (100 x 1 x 3) = 810 dolari

îmbunătățirile aduse unui anumit activ (cum ar fi anumite îmbunătățiri la nivel de locuință) se adaugă la baza activului, iar amortizarea asupra activului este scăzută din baza costului.

De ce este important:

Baza unui activ devine foarte importantă atunci când proprietarul vinde activul. Diferența dintre prețul de vânzare și baza se numește câștig de capital (dacă prețul de vânzare este mai mare decât baza costurilor) sau o pierdere de capital (dacă prețul de vânzare este mai mic decât baza). Câștigurile de capital sunt, în general, impozabile numai atunci când investitorul vinde efectiv bunul. Pierderile realizate pot compensa deseori aceste câștiguri și pot astfel să reducă impozitele potențiale de capital ale investitorului. Durata de timp a activului este deținută, printre altele, determină efectul fiscal al câștigului sau pierderii. Modificările ratelor de impozitare pot, de asemenea, să influențeze îngrijorarea investitorului în ceea ce privește baza.

Bazele unui activ se bazează, de obicei, pe prețul său inițial de cumpărare, dar uneori oamenii moștenesc bunurile, mai degrabă decât să le achiziționeze. În aceste cazuri, baza activului devine valoarea activului în momentul în care investitorul îl moștenește (acest lucru se numește o creștere în bază).

Deseori, investitorii acumulează acțiuni ale aceluiași stoc la prețuri diferite peste timp. Din acest motiv, atunci când investitorul vinde o parte din acțiuni, el trebuie să identifice care acțiuni din "inventar" au fost vândute pentru a calcula câștigurile sau pierderile de capital. În general, investitorii doresc să reducă la minimum câștigurile impozabile, vânzând mai întâi acțiunile cu cea mai înaltă bază. Cu toate acestea, în cazul în care investitorul nu poate identifica ce acțiuni sunt, IRS necesită utilizarea metodei first-in-out-out (FIFO), ceea ce înseamnă că investitorul trebuie să presupună că el sau ea vinde pentru prima dată acțiunile care sunt cele mai lungi. Aceste acțiuni mai vechi nu pot avea cea mai mare bază a inventarului de acțiuni al investitorului și, prin urmare, metoda ar putea să crească factura fiscală a investitorului.