Se referă, în general, la un program fiscal canadian prin care canadian rezidenții primesc o reducere a impozitelor datorate dividendelor primite de la societățile canadiene.

Cum funcționează (exemplu):

În Canada, dividendele sunt considerate venituri impozabile investitorilor. Cu toate acestea, acestea sunt rareori impozitate la rata obișnuită a impozitului pe profit a investitorului. În schimb, sistemul fiscal canadian impune, în general, rezidenților să "diminueze" dividendele pe care le primesc de la multe corporații canadiene. Apoi, guvernul federal canadian și guvernele provinciale acordă investitorilor credite fiscale de dividend egal cu un procent din suma încasată, reducând astfel valoarea impozitului datorat dividendelor. De exemplu, să presupunem că locuiți în Manitoba iar nivelul dvs. de impozit pe venit este de 20%. Să presupunem, de asemenea, că sistemul de impozitare vă impune să plătiți dividendele pe care le primiți cu 25%, dar creditul fiscal federal este de 15%, iar creditul fiscal provincial este de 4%. Dacă primiți cecuri de dividende în valoare de 1.000 de dolari într-un an, atunci veți raporta venituri din dividende de 1.000 x 1.25 = 1.250 $. Pentru a calcula impozitele plătibile pentru aceste dividende, vom calcula mai întâi impozitul pe venit datorat pe baza taxei pe venit: 1.250 x 20% = 250 USD

Apoi vom aplica creditele pentru impozitul pe dividende. Creditul fiscal federal ar fi de 1.250 $ x.15 = 187.50 $, iar creditul fiscal provincial va fi de 1.250 $ x.04 = 50 $. Astfel, impozitul total plătit pentru veniturile din dividende este de 250 - 187,50 dolari - 50 USD = 12,50 USD. Aceasta este echivalentă cu un impozit de 1% din dividendele primite.

De ce este important:

Creditul pentru impozitul pe dividende

este o metodă de compensare a problemei dublei impuneri inerente distribuirii dividendelor (prin care societatea plătește impozit pe venit din profiturile sale și investitorii sunt impozitați din nou pe acele profituri atunci când sunt distribuite sub formă de dividende.)

Rețineți că metoda de calcul de mai sus înseamnă că rata efectivă de impozitare a dividendelor este influențată de indicele de impozitare existent al investitorului și unde în Canada locuiește investitorul. De asemenea, mărimea creditelor fiscale brute și a dividendelor este o chestiune de decizie legislativă și se poate schimba des. Creditele fiscale provinciale variază în funcție de provincie.

De asemenea, este important de menționat faptul că statutul corporației ca corporație privată controlată canadian și impozitarea ei ca afacere mică influențează dacă dividendele unei societăți sunt eligibile pentru creditul de impozit pe dividende. Societatea care face dividendul trebuie să informeze investitorii dacă dividendele sunt eligibile pentru creditul fiscal.