Cum planurile IRS să urmărească conturile offshore secretă

La o reuniune recentă a primăriei din Maine, candidatul republican la președinție, Mitt Romney forțat să apere milioane de oameni pe care îi deține în conturile bancare offshore.

"Credeți că e patriotic pentru tine să-ți ții banii în Insulele Cayman?" a întrebat o femeie. Romney a asigurat publicului că nu primește niciun fel de avantaje fiscale pe cel puțin 8 milioane de dolari, dar, eventual, până la 32 milioane de dolari, a fost depozitat în Caraibe. Dar Romney obține încă alte beneficii - cum ar fi comisioanele reduse de gestionare și interesele străine.

Dar aceste beneficii s-ar putea să nu dureze pentru totdeauna. Guvernul federal adoptă legislația menită să mențină americanii să-și stăvească banii în străinătate.

În 2010, IRS și Departamentul de Trezorerie au adoptat legislația numită FATCA, iar aceste regulamente vor forța multe bănci străine să divulge identitățile și informațiile despre contul clienților din SUA cu conturi offshore considerabile, care până acum s-au păstrat ascunse de zeci de ani. Unele părți ale legislației nu vor intra în vigoare pentru câțiva ani, dar în acest an, mulți expatriați americani trebuie să divulge informații personale despre conturile lor de peste mări către IRS.

Dar să facem o copie de rezervă pentru un minut și să ridicăm vălul de pe acele conturi offshore scandaloase, fie că aveți unul, intenționați să deschideți unul sau pur și simplu doriți să aflați mai multe despre ele.

Prezentare offshore

Un cont offshore este în esență un cont pe care îl deschideți într-o țară străină, cum ar fi un cont bancar sau un cont de brokeraj.

Ei servesc o mulțime de scopuri legitime. Dar în filme și în știri, băncile offshore sunt renumite pentru că ajută oamenii să evite impozitele. În general, afacerea este că băncile străine nu au obligația de a raporta plățile de dobânzi sau alte informații despre cont la alte autorități fiscale.

Deci, dacă sunteți un cetățean american care locuiește în Ohio și decideți să deschideți un cont bancar italian de la Roma, banca italiană nu are, în general, nicio obligație de a informa autoritatea fiscală a IRS sau a oricărei alte țări despre ceea ce își câștigă clienții sau care sunt chiar clienții săi. Și atunci când aceste conturi plătesc dobândă, de exemplu, este destul de ușor să presupunem că IRS nu va ști despre acest lucru și astfel nu o va impozita. Acest lucru poate deveni, în esență, o sursă de venituri fără impozite și este deosebit de tentant dacă ratele dobânzilor băncii sau randamentele contului sunt mai mari decât ceea ce ați putea obține în Statele Unite.

Nu faceți nici o greșeală - băncile fac divulgarea informațiilor cu promptitudine la autoritățile străine de aplicare a legii dacă acestea trebuie, dar în unele țări, legile privind secretul bancar sunt atât de stricte (cred că Elveția) că este nevoie de o hotărâre judecătorească și o mulțime de dispute juridice pentru a obține informații cu privire la clienți.

Cum funcționează FATCA

Înapoi la FATCA. S-ar putea să nu fi auzit de ea, dar sigur banca ta are. Congresul a adoptat FATCA în 2010 pentru a elimina persoanele care folosesc conturi bancare din străinătate pentru a evita impozitele. IRS tocmai a lansat sute de pagini de reglementări propuse cu privire la modul de aplicare a legii și se concentrează asupra cerinței de bază conform căreia instituțiile financiare străine (inclusiv băncile, companiile de asigurări, societățile imobiliare, fondurile speculative, fondurile mutuale și societățile cu capital privat) raportează informațiile IRS despre conturile financiare deținute de contribuabili americani sau de entități străine în care contribuabilii americani dețin un interes substanțial de proprietate.

# - ad_banner_2- # Până acum, cinci țări au acceptat să joace (Franța, Germania, Italia, Spania și Regatul Unit), cu condiția ca Statele Unite să returneze favoarea prin raportarea informațiilor despre conturile deținute de băncile americane de către cetățenii francezi, germani, italieni, spanioli sau britanici. Cu toate acestea, băncile nu ar trebui să furnizeze informații de identificare (numele, adresa, numărul de identificare a contribuabilului și numărul contului) și soldul contului sau valoarea conturile americane. Începând din 2016, totuși, li se va cere să raporteze veniturile. Și până în 2017, va fi necesară raportarea completă a tranzacțiilor. Crearea de sisteme care să respecte aceste noi reguli este o întreprindere uriașă pentru bănci (ceea ce este, bineînțeles, exact ceea ce industria bancară are nevoie acum, nu?).

Dar iată-l pe kicker: dacă banca dvs. nu semnează acordul și este în Franța, Germania, Italia, Spania sau Marea Britanie, IRS poate doar să aprecieze un impozit de 30% din venitul pe care îl câștigi în cont oricum.

Băncile nu sunt singurele cu formulare noi de completat. Dacă sunteți cetățean american și aveți un cont străin într-una dintre aceste țări, va trebui să raportați contul (nu doar veniturile, activele) către IRS, precum și pe formularul 8938. Pentru majoritatea contribuabililor individuali, înseamnă că vor trebui să înceapă să depună formularul 8938 cu acest sezon de impozitare care vine.

Totuși, există o ușurare pentru persoanele cu conturi mici, totuși. De exemplu, dacă contul dvs. are mai puțin de 50.000 de dolari în acesta, acesta este exclus din regulile de raportare FATCA. Și dacă contul valorează mai mult de 1.000.000 de dolari, IRS poate acum să revadă manual înregistrările de hârtie asociate contului dvs. (Aceste sume de excludere se dublează atât pentru contribuabilii căsătoriți, cât și pentru companiile și contribuabilii din SUA care locuiesc în străinătate.)

IRS poate chiar să întrebe managerul de relații al băncii străine pentru a confirma că nu are cunoștințe că sunteți o "persoană americană". Sunt incluse conturile tipice ale băncilor, brokerajului și ale pieței monetare, însă unele titluri de creanță și acțiuni emise de bănci și firmele de brokeraj vor fi excluse.

Unele puncte interesante: Dacă nu trebuie să depuneți o declarație privind impozitul pe profit pentru anul fiscal, nu trebuie să depuneți un formular 8938, chiar dacă valoarea activelor dvs. străine depășește pragul de raportare. De asemenea, nu trebuie să raportați conturi în sucursalele străine ale instituțiilor americane (cum ar fi o filială a Bank of America din Roma) sau sucursalele americane ale instituțiilor străine (cum ar fi un cont la filiala din New York Societe Generale).

Răspunsul investițional:

Obiectivul principal al FATCA este detectarea și descurajarea evaziunii fiscale, iar Trezoreria se așteaptă ca aceasta să ajute la colectarea a 8 miliarde de dolari în noi impozite pe o perioadă de 10 ani. Dar legea ar putea avea consecințe neintenționate. Cineva cu dublă cetățenie ar putea fi forțat să plătească impozite în Statele Unite, chiar dacă trăiesc, muncesc și plătesc deja impozite în țările lor "de origine". Băncile ar trebui să coopereze, chiar dacă nu fac afaceri în Statele Unite. Mulți critici susțin că, în acest context, FATCA ar putea transforma băncile în extinderi ale IRS, forțând băncile să plătească pentru costurile investigării evaziunii fiscale. Preocupările legate de confidențialitate au devenit, de asemenea, o problemă, deoarece IRS declară că trebuie să vadă bilanțul conturilor și activitatea contului, mai degrabă decât numele, adresa, numărul de identificare al contribuabilului și venitul plătit.

Este prea devreme să știm cât de succes va fi FATCA pentru Trezorerie și cât de dificilă ar fi băncile și deținătorii de cont. Dar pentru moment, dacă aveți un cont offshore, ar trebui să fiți pregătiți să respectați aceste noi reglementări.