Compensarea rezonabilă poate fi lipicioasă pentru o afacere mică

De Craig Smalley

Aflați mai multe despre Craig pe site-ul nostru Adresați-vă unui consultant

Structurarea afacerii dvs. ca societate oferă anumite avantaje - în special protecția pe care o obțineți de la a fi trasă la răspundere personală pentru datoriile afacerii. Dar aduce și complicații fiscale. Una dintre cele mai mari implică veniturile proprii ale companiei. Dacă lucrați pentru compania dvs., în general, trebuie să vă plătiți un salariu cu o sumă pe care IRS o consideră "o compensație rezonabilă".

Mai mult, compensația rezonabilă este privită în mod diferit, în funcție de faptul dacă formați o corporație regulată sau o corporație "Subcapitol S", un tip specific de corporație destinată întreprinderilor mici.

În mod literal, sute de cazuri ale Curții de Impozitare din SUA se referă la o compensație rezonabilă. Pe scurt, o compensație rezonabilă este ceea ce ați fi plătit pentru a face același loc de muncă oriunde altundeva. De exemplu, dacă sunteți un designer de web și oamenii din afacerea dvs. primesc de obicei 64.000 de dolari pe an, atunci vă plătiți cel puțin 64.000 de dolari în compensație (presupunând că firma a generat suficienți bani pentru a face acest lucru).

Totuși, poate doriți să vă măriți compensația, deoarece cu cât vă plătiți mai mult, cu atât mai mult vă puteți pune în planuri de pensionare. De exemplu, puteți să începeți un Solo 401 (k) și să aduceți până la 54.000 $ pe an, dar numai pe baza compensației dvs. După ce vă compensați în mod rezonabil, puteți distribui profitul rămas de la compania dvs. Spre deosebire de salariul pe care l-ați plătit ca angajat al companiei, această distribuție vă este plătită ca acționar.

Ce este "rezonabil" într-o societate S

Societățile S nu plătesc impozit pe venit federal; în schimb, toate profiturile și pierderile revin acționarilor, care le raportează cu privire la declarațiile fiscale personale. Acolo, este supusă impozitului pe venit, dar nu și impozitului pe cont propriu. Taxa pe cont propriu este pur și simplu o taxă de asigurări sociale și Medicare, iar în majoritatea cazurilor este de 15,3% din venitul net. Dacă operează o afacere ca proprietar unic, între timp, plătiți impozit pe cont propriu pentru toate veniturile dvs. nete. Dacă sunteți într-un parteneriat, plătiți o taxă pe cont propriu pentru plățile garantate pentru dumneavoastră, precum și partea dvs. din venitul net al companiei.

Impozitarea ca societate S pare să elimine taxa pe cont propriu. Cu toate acestea, dacă lucrați pentru societatea dvs. S, trebuie să vă plătiți o compensație rezonabilă. De exemplu, dacă compania dvs. realizează un profit de 100.000 de dolari, persoanele din domeniul dvs. de activitate plătesc în medie 64.000 de dolari, iar dvs. plătiți un salariu de numai 20.000 $ și luați restul ca distribuție a profitului, atunci nu plătiți în mod rezonabil tu.

Efectul într-o corporație C

Într-o corporație tradițională, cunoscută sub numele de corporație C, compensația rezonabilă este complet diferită. Societățile C plătesc impozite federale asupra veniturilor corporative asupra profiturilor lor. Dacă, în calitate de proprietar, faceți distribuiri de profituri corporative, plătiți și impozit pe acestea, în declarația fiscală personală. Aceasta este ceea ce se numește dublă impunere.

Chiar dacă o societate C plătește impozite în timp ce un "S-corp" nu are, atunci există momente în care este mai logic să funcționeze ca o corporație C. De exemplu, cea mai mare cotă de impozitare personală este de 39,6%. Dacă vă aflați în categoria de impozitare de 39,6%, este posibil să fiți mai bine în favoarea unei companii C, deoarece cea mai mare cotă de impozit pe profit este de 35%.

Considerații suplimentare

Într-un S-corp, plata prea puțin în salariu este un lucru rău, deoarece IRS îl poate vedea ca pe o încercare de a scapa de taxele de auto-angajare. Într-o societate C, prin contrast, plătiți-vă singur prea mult în salariu poate fi un lucru rău. Salariul este o deducere împotriva veniturilor corporative, deci IRS ar putea spune că încercați să evitați impozitele pe veniturile corporațiilor, plătindu-vă un salariu mare. Folosind aceeași situație ca și înainte, dacă vă aflați în afacerea de web design, veți plăti în continuare un salariu de 64.000 de dolari. Puteți fie să vă plătiți profitul rămas într-o distribuție, fie să îl lăsați în activitate ca venituri reținute.

O problemă potențială de a lăsa banii în corporație este că există și o "impozit pe profit acumulat" pentru corporațiile C - o taxă de pedeapsă impusă companiilor pe care IRS le consideră profitabile pentru a evita plata dividendelor impozabile acționarilor. Planificarea fiscală este mult mai inteligentă pentru a plăti mai puțin dintr-un salariu într-o societate C decât într-o societate S. Banii pe care îl primiți într-un salariu de la o societate C vor fi impozitați la o rată mai mare decât dividendele de la corporație, care pentru majoritatea oamenilor sunt impozitate la cel mult 15%.

După cum puteți vedea, despăgubirea rezonabilă este diferită în funcție de situația în care operează ca societate S sau o societate C. Înainte de a decide ce tip de corporație ar trebui să fiți, discutați cu un contabil fiscal.

Imagine prin iStock.