Este scurt pentru

conturile de primit (A / R)

Compania XYZ vinde 1 milion de dolari în componente widget pentru un producător de widget-uri și îi dă clientului 60 de zile să plătească pentru acele părți. Odată ce Compania XYZ primește comanda și / sau trimite părțile și / sau trimite clientului o factură, va micșora contul său de inventar cu 1 milion USD și își va majora creanțele cu 1 milion de dolari. După ce au trecut 60 de zile și compania XYZ va fi plătită, va crește în numerar cu 1 milion de dolari și va reduce creanțele cu 1 milion de dolari. Creanțele sunt active și, ca atare, apar în bilanț. În special, creanțele sunt active curente, adică suma datorată este așteptată să fie încasată în următoarele 12 luni. Atunci când creanțele scad, aceasta este considerată o sursă de numerar în situația fluxurilor de trezorerie a societății și, ca atare, crește capitalul de lucru al companiei (definit ca active curente minus pasive curente). Când creanțele cresc, aceasta este considerată o utilizare a numerarului în situația fluxurilor de trezorerie a companiei, deoarece compania își "întinde" timpul necesar pentru a primi banii datorați și, prin urmare, utilizează mai repede numerarul. De ce contează:

Creanțele reprezintă un factor important în capitalul de lucru al unei companii. Dacă este prea mare, compania poate să nu fie labilă în ceea ce privește colectarea a ceea ce îi este datorată și poate în curând să încerce să găsească banii în bani pentru plata facturilor; dacă este prea scăzută, compania poate afecta în mod nedrept relațiile cu clienții sau nu oferă condiții de plată competitive. În general, nivelul creanțelor corespunde modificărilor nivelurilor de vânzări.

Întreprinderile pot uneori să utilizeze creanțele lor ca garanții pentru împrumutarea banilor. Nivelul creanțelor afectează, de asemenea, câteva măsuri importante de performanță financiară, inclusiv capitalul de lucru, zilele plătibile, rata actuală și altele.

Este important de menționat că creanțele nerecuperabile nu se califică drept active (aceste sume nerecuperabile sunt reclasificate indemnizația pentru conturi îndoielnice, care reprezintă, în esență, o reducere a creanțelor); astfel, companiile permit, de obicei, clienților de încredere să plătească zile, săptămâni sau chiar luni după ce au primit serviciile sau bunurile companiei. Uneori, companiile își vând creanțele pentru cenți pe dolar către alte companii care se concentrează exclusiv pe colectarea sumelor datorate.