Acesta este primul an de același sex, căsătorit cuplurile pot fi comune impozitul pe venituri returnate

Anul acesta marchează primul an în care cuplurile de același sex depun declarații de impozit pe venit în perioada post- Windsor v. U.S. epocii cazului. Cazul Windsor a fost, desigur, o contestație juridică esențială a Legii privind apărarea căsătoriei, în care Curtea Supremă a Statelor Unite a acceptat o hotărâre anterioară din partea celui de-al doilea circuit din S.U.A., potrivit căreia DOMA a reprezentat o încălcare neconstituțională a drepturilor egale de protecție.

Înainte de Windsor, Legea privind apărarea căsătoriei a interzis funcționarilor federali să recunoască căsătoriile între persoane de același sex în scopurile afacerilor federale. Deci, chiar și cuplurile de același sex cu certificate de căsătorie legală în statele care le-au acordat trebuiau să depună taxe federale ca contribuabili unici / șefi de gospodării.

Cazul Windsor a deschis ușa Departamentului Trezoreriei, supravegherea Serviciului Internelor de Stat, pentru a anunța în august anul trecut că cuplurile de același sex care dețin în continuare un certificat valid de căsătorie în orice stat ar fi tratate ca fiind căsătorite legal conform normelor federale, chiar dacă ei nu locuiau în statul care ia acordat certificatul de căsătorie. Drept urmare, cuplurile căsătorite între persoane de același sex ajung acum să aleagă din același set de opțiuni de depunere fiscală la fel de confuză pe care le fac cuplurile heterosexuale.

Cine poate fi dosar căsătorit?

Puteți înregistra căsătorit dacă aveți o licență de căsătorie. Parteneriatele interne și sindicatele civile nu se iau în considerare în acest scop. Trebuie să fii căsătorit din punct de vedere tehnic în conformitate cu legile statului care a acordat licența.

Luați în considerare modificarea returnărilor

Legea fiscală este retroactivă în scopul determinării statutului de înregistrare maritală a cuplurilor de același sex. Asta înseamnă că, dacă v-ați căsătorit înainte de 2013, aveți opțiunea de a vă întoarce și de a depune o întoarcere modificată. Acest lucru le oferă soților de același sex o posibilitate potențială puternică: puteți reveni la anii fiscali anteriori anului 2013 și puteți recalcula răspunderea fiscală conform regulilor pentru cuplurile căsătorite. Dacă datoria dvs. fiscală este mai mică decât cea unică, puteți beneficia de taxele mai mici prin depunerea unui formular 1040X împreună cu alte formulare fiscale relevante care au modificări în funcție de informații noi. La fel de puternic, totuși, aveți o opțiune. Nu trebuie să faceți asta și, de fapt, nu ar trebui, dacă calculele dvs. indică faptul că vă veți confrunta cu o pedeapsă de căsătorie dacă vă schimbați statutul fiscal. Aceasta este o problemă enormă dacă ați trăit în afară de soțul / soția dvs. pentru anul, de exemplu. Deducerile fiscale pentru persoanele fizice căsătorite care se depun separat sunt extrem de limitate.

Încercăm încă să ne dăm seama cum funcționează pentru statele care recunosc căsătoriile cu drept comun. Cu toate acestea, tendința generală a jurisprudenței SSM este că legile care beneficiază de cupluri hetero, cum ar fi căsătoria cu drept comun, trebuie de asemenea să beneficieze de cuplurile de același sex. Sentimentul meu este că orice provocare la căsătoria cu drept comun de cupluri de același sex, în statele care recunosc legile comune, va fi rezolvată în cele din urmă în favoarea contribuabilului de același sex. Cu toate acestea, aceasta oferă partenerilor de căsătorie cu drept comun de același sex o altă oportunitate de planificare. În general, chiar și în statele care permit căsătoria cu drept comun, cuplul trebuie să se prezinte public și exterior ca fiind căsătorit.

Cine ar fi trebuit să se căsătorească?

Circumstanțele individuale vor varia foarte mult. Multe dintre ele au legătură cu distribuirea veniturilor între cei doi membri ai cuplului și cu deducerile. Eligibilitatea pentru pensionarea la locul de muncă și beneficiile medicale se încadrează, de asemenea, în amestec. Cu toate acestea, în principiu, depunerea în căsătorie nu beneficiază de multe persoane, având în vedere alegerea.

Aceasta înseamnă că, în cazul în care legea permite unui cuplu să aleagă între depunerea o singură dată, căsătoria separată sau înregistrarea căsătoriei separat, aceasta este de obicei mai bine să fiți singuri.

De exemplu: În cazul în care există copii în gospodărie, contribuabilii pot beneficia de nivelurile pragurilor mai mari ale limitelor de impozitare pentru conducătorii de gospodării.

În cazul în care ambii soți au venituri aproximativ egale și sunt relativ ridicate, depunerea separată a subiecților reduce veniturile către paranteze fiscale mai mari.

Sfat: dacă există copii în gospodărie, atunci creditul fiscal pentru copii devine un factor. Dacă depuneți împreună dosarul căsătorit, creditul fiscal este eliminat la nivelul venitului de 110.000 dolari. Dar puteți să păstrați creditul unui dosar părinte la fel de simplu ca și conducătorul unei gospodării, care are un prag de venit de 75.000 de dolari pentru eliminarea treptată. Un salariat cu venituri mari poate fi înregistrat ca singur, în timp ce fișierele partenerului său ca șef de gospodărie și beneficiază de credit.

Mai mult, dacă aveți un partener în relația cu puțin sau deloc venit, puteți exercita o planificare similară pentru a vă asigura că beneficiați de deduceri și credite pentru cheltuieli medicale, contribuții spouses IRA, credite de întreținere dependente și alte cheltuieli care s-ar duce la deșeuri dacă un partener a avut insuficiente venituri brute pentru a deduce impotriva. Depunerea în comun permite ca declarația fiscală a salariaților cu venituri mari să ia deducerile care ar fi pur și simplu cheltuieli dacă ambele sunt depuse separat.

Regulile IRA

La scurt timp după decizia Windsor, Departamentul de Trezorerie a venit cu un set de reguli care să permită soților de același sex să beneficieze de avantajele speciale acordate soților tradiționali. Ce inseamna asta?

• Puteți finanța un IRA pentru un soț care nu lucrează
• Puteți rula un IRA moștenit - în măsura în care este impozabil - în propriul IRA sau să tratezi IRA ca pe a ta. Puteți aștepta până la împlinirea vârstei de 70 ½ ani pentru a lua RMD, dacă sunteți mai tânăr decât soțul / soția decedată.
• Dacă vă supraviețuiți partenerului dvs. și proprietarul a murit înainte ca RMD să solicite data de începere, puteți să transmiteți IRA moștenite generațiilor mai tinere, oferind astfel un avantaj fiscal impresionant unei "IRA stretch". Mai tânărul proprietar al IRA, cu atât mai mult poate să amâne (IRA tradiționale), sau cu cât mai mulți bani pot crește fără taxe, în cazul IRA Roth.

401 (k) Reguli

Noile reguli le permit acum celor care mostenesc planurile de 401 (k) de la un soț de același sex să cedeze un echilibru moștenit de 401 (k) în propriul IRA. Nu mai trebuie să folosiți regulile pentru IRA moștenite. Din nou, aceasta vă oferă opțiunea de a lansa IRA în propria dvs. IRA și să o tratați ca pe cea proprie, în loc să acceptați datele RMD de la soțul dvs. decedat.

Vrei un împrumut împotriva dvs. 401 (k)? Odată ce te-ai căsătorit, va trebui să-ți faci bine soțul. Dar, oricum, aveai de gând să faci asta, nu?

beneficiari

Nu este strict o problemă fiscală, dar este important totuși: în trecut, partenerii interni de același sex sau însoțitorii care nu erau căsătoriți nu aveau nici o pretenție față de IRA-urile partenerului decedat sau cu 401 (k) s, beneficiar. Probatele legi au ignorat esențial cuplurile de același sex. Dacă decedatul nu ar fi fost diligent în ceea ce privește numirea beneficiarilor, partenerul supraviețuitor risca să devină dezonorat în favoarea fraților, surorilor, copiilor sau a altor membri ai familiei, cu o pretenție mai puternică în baza legilor intestate și a legilor de succesiune. Statutul oficial de căsătorie permite soților supraviețuitori să moștenească proprietăți în temeiul legilor intestate, în care beneficiarii desemnați nu au fost aleși și unde nu există nici o voință care să exprime o dorință contrară din partea deținutului.

Ați cumpărat sau ați vândut ceva de la soțul / soția dvs.?

Regulile IRS introduc restricții privind avantajele fiscale care rezultă din tranzacțiile dintre "părți afiliate". De exemplu, pierderile din vânzarea unei afaceri sau investiții imobiliare către o parte afiliată nu sunt deductibile. Evident, doi soți sunt legați. Dar dacă aveți opțiunea de a vă înscrie ca necăsătorită, vă recomandăm să luați în considerare acest lucru dacă doriți să pierdeți o tranzacție cu soțul / soția.

Estate Taxes și probleme de deces

În general, două persoane din SUA care sunt căsătorite beneficiază de scutirea de libertate nelimitată. Astfel, atunci când un soț moare, transferul activelor în proprietatea exclusivă a soțului supraviețuitor fără nici o obligație de impozit pe proprietate (reguli speciale se aplică celor care au domiciliul în afara Statelor Unite.) Dacă este posibil să aveți probleme de impozit pe proprietate, șansele veți fi mai bine să depuneți după căsătorie.

Acest lucru este valabil și dacă aveți active semnificative în IRA, în cazul în care un soț care moștenește o IRA de la un soț sau soție decedat are opțiuni valoroase privind tratamentul fiscal al IRA moștenit care nu este extins la soți.

DIVORȚ

Da, există chiar avantaje pentru căsătoriile de același sex în cazul divorțului. În mod specific, recunoașterea federală a căsătoriilor între persoane de același sex în scopul administrării legii fiscale permite divizarea cuplurilor de același sex pentru a accesa ordinele de relații interne calificate. Acest lucru este extrem de valoros în cazul în care un partener a acumulat o pensie mare, soldul 401 (k) sau 403 (b), deoarece permite instanțelor să împartă în mod echitabil pensia fără a-și asuma o mare datorie fiscală prin distribuirea timpurie.

Jurisprudența și reglementarea în anumite domenii nu au reușit încă să depășească colapsul legal al DOMA în instanțele judecătorești și decizia Departamentului Trezoreriei de a recunoaște formal căsătoriile între persoane de același sex. În general, căsătoriile de drept comun se află sub un nor în privința faptului că o relație de același sex poate însemna căsătoria, dar aceasta este în primul rând o problemă care se va juca la nivel de stat. Guvernul federal pare să caute o licență.

Citiți mai multe de la Investmentmatome

• Cea mai ieftină asigurare auto din California

• Studiu: Cele mai bune orașe pentru mașini sportive

• Costul software-ului de pregătire a impozitelor

arindambanerjee / Shutterstock.com