10 Lucruri pe care trebuie să le cunoașteți despre fiecare situație de flux de numerar

Comparativ cu situația veniturilor sau a bilanțului, cea mai mică atenție din partea investitorilor de zi cu zi. În mod ironic, situația fluxurilor de numerar poate fi cea mai cunoscută dintre cele trei situații financiare; de fapt, este singura declarație financiară care contează multor investitori. Iată câteva zeci de lucruri pe care trebuie să vă amintiți despre acest raport important:

1. Situația fluxurilor de numerar explică modificările soldului de numerar al unei companii.

Situația fluxurilor de trezorerie este împărțită în trei secțiuni care acoperă componentele fundamentale ale fiecărei afaceri: numerar din operațiuni, numerar din activități de investiții și numerar din activități de finanțare. În general, secțiunea cash from operations se referă la intrările și ieșirile de numerar direct legate de activitatea principală a companiei: vânzarea unui bun sau a unui serviciu. Segmentul de numerar din activitățile investiționale arată cât de mult a cheltuit (sau a făcut) compania să cumpere (sau să vândă) active, cum ar fi proprietatea, echipamentele sau chiar alte companii. Numerarul din activitățile de finanțare arată fluxurile și ieșirile de capital pe care compania le utilizează pentru a-și finanța operațiunile; acesta este locul unde se vede venitul din ofertele de capital, de exemplu, sau plățile pentru obligațiuni sau datorii bancare.

2. Situatia fluxului de numerar raspunde la intrebarea: Este aceasta companie generatoare de numerar sau folosind bani?

Nu numai ca raspunde la aceasta intrebare, arata cititorului ce aspecte ale afacerii genereaza numerarul si ce aspecte ard banii. În multe situații analitice, nu este nimic atât de important ca cunoașterea surselor și utilizărilor de numerar. De exemplu, contul de profit și pierdere poate prezenta o creștere a vânzărilor, dar dacă o companie arde prin numerar în loc să o rețină, acest lucru ar putea fi un semn de dificultate.

3. Fluxul de numerar nu este același cu profitul sau venitul net!

Declarațiile privind veniturile și bilanțurile includ cheltuielile fără numerar, deprecierea fiind adesea cea mai mare dintre acestea. Dar ghicește ce? Nimeni nu scrie un cec la "Depreciere". Este o cheltuială fără numerar, astfel încât situația fluxurilor de numerar să scape de aceasta. Acesta este motivul pentru care companiile nu ar putea să arate niciodată un venit de venit net, dar ar putea să se răzgândească în bani în numerar.

4. Fluxul de numerar nu are nici o importanță dacă ieșirile de numerar din această lună sunt pentru tranzacțiile asociate cu luna următoare sau anul viitor.

Aceasta este oarecum o reechilibrare a punctului # 3, dar este importantă. Unul dintre lucrurile minunate legate de situația fluxurilor de trezorerie este că, în cea mai mare parte, acesta urmărește pur și simplu mișcarea de numerar. Nu este la fel de influențată de metodele de contabilitate de angajamente, care înregistrează cheltuielile în perioada în care sunt suportate. De exemplu, dacă departamentul de contabilitate taie un cec pentru Allstate, de exemplu, în următoarele șase luni de prime de asigurare, declarația de venit din această lună va reflecta doar o șesime din suma cecului în fiecare lună pentru următoarele șase luni. Declarația fluxului de numerar din această lună, însă, va arăta întreaga sumă a cecului ca o ieșire de numerar, pentru că asta sa întâmplat de fapt cu numerarul. Fluxul de trezorerie nu-i pasă că factura a fost pentru următoarele șase luni de asigurare. Îi pasă doar că banii au părăsit contul.

5. Raportul privind fluxul de numerar descrie suma totală a numerarului utilizat pentru a cumpăra active sau pentru a face alte cheltuieli de capital.

Așa cum sa menționat, secțiunea cash from investment activities dezvăluie suma numerarului implicată în achiziționarea sau în divizarea activelor de capital într-o anumită perioadă. Acest lucru este util pentru a determina cât de departe poate fi într-un anumit proiect, cât de mult costă o achiziție specială "într-adevăr" atunci când sunt luate în considerare costurile necorporale sau cât de mult a obținut compania pentru vânzarea anumitor active. Situația fluxului de numerar indică plățile datoriei companiei - atât dobânzi, cât și principal.

Ca și ipoteca, plățile corporative pentru datorii sunt de obicei constituite din dobânzi și principal. Cu toate acestea, contul de venituri indică în mod obișnuit partea de dobândă, iar bilanțul, de obicei, indică numai principalul. Este mult mai ușor să te uiți la declarația fluxului de numerar dacă vrei să știi dimensiunea reală a tuturor plăților.

7. Companiile strânge capital tot timpul, dar dacă chiar vrei să vezi ce a fost conectat la conturile de numerar ale companiei, verifică situația fluxului de numerar.

O companie ar putea spune tuturor că face o ofertă de capital de 10 milioane de dolari, dar dacă această ofertă este împărțită în mai multe luni sau ani sau implică comisioane și cheltuieli, situația fluxurilor de trezorerie este singura declarație financiară primară care vă va spune exact cât de mult a intrat efectiv în contul de numerar al companiei și când. -ad_banner_2- # 8. Modificările din situația veniturilor și a bilanțului afectează situația fluxurilor de numerar.

Este important să rețineți că situațiile financiare sunt integrate. Dacă se modifică situația veniturilor, situația fluxului de trezorerie se modifică aproape întotdeauna. După ce orice modificare a veniturilor sau cheltuielilor afectează venitul net, iar venitul net este primul rând din situația fluxurilor de trezorerie. Dacă se modifică bilanțul, situația fluxului de numerar se modifică aproape întotdeauna.

9. Modificările în capitalul circulant sunt considerate surse și / sau utilizări ale numerarului.

Acesta este un domeniu care deseori declanșează persoane care sunt noi în situația fluxurilor de trezorerie. Conturile plătibile și conturile de încasat reprezintă componente importante ale capitalului circulant - sursa lichidității pe termen scurt a unei companii. Deci, atunci când conturile de încasat - acestea sunt bani datorate de la furnizori și ce nu - cresc, de exemplu, înseamnă că clienții își plătesc conturile. Compania primește aceste plăți în numerar. De asemenea, contrariul este adevărat: creșterile conturilor de încasat sunt considerate utilizări ale numerarului.

10. Fluxul de numerar care se încheie pentru o anumită perioadă ar trebui să fie egal cu numerarul prezentat în bilanțul contabil pentru perioada respectivă.

Dacă cele două instrucțiuni nu se leagă în acest fel, este probabil să apară o eroare