Acordarea de caritate 101

De Tanina Frouge Linden, CFP^®

Aflați mai multe despre Tanina pe site-ul nostru Adresați-vă unui consultant

Pe măsură ce anul se apropie, mulți se gândesc să facă daruri pentru cauzele lor demne favorabile. De fapt, americanii bogați sunt așteptați să doneze peste 110 de dolari SUA pentru organizațiile lor de caritate preferate anul acesta.

O donație către o entitate nonprofit este o modalitate excelentă de a susține cauzele apropiate și dragi inimii. Aceste donații te fac nu numai să te simți bine, dar și să reduci ceea ce dorești unchiului Sam să vină pe 15 aprilie.

Care: Pentru ca darul dvs. să fie deductibil fiscal, destinatarul trebuie să fie o organizație caritabilă calificată. Contribuțiile la un individ, la o organizație politică sau la un candidat nu sunt niciodată deductibile. Organizația excepțională selectată Check, o bază de date on-line care poate fi găsită la adresa IRS.gov, enumeră majoritatea organizațiilor eligibile pentru a primi contribuții deductibile. În plus, bisericile, sinagogile, templele, moscheile și agențiile guvernamentale sunt eligibile să primească donații deductibile, chiar dacă nu sunt listate în baza de date.

Ce: Suma deducerii caritabile a unui donator este limitată, în general, la 50% din venitul său brut ajustat total (AGI) și poate fi în continuare limitată, în funcție de tipul de contribuție și de tipul organizației. Un contribuabil poate reporta porțiunea neutilizată a unei deduceri caritabile timp de cinci ani.

Beneficiul fiscal al cadoului se bazează pe categoria de impozitare marginală a persoanei. Pentru cineva din grupul de impozit pe venit de 35%, un cadou de 1.000 $ va reduce contribuția fiscală cu suma de 35%, sau 350 $.

Toate manevrele politice care au condus la Actul de Ajutor al contribuabililor americani din 2012 au aruncat o altă cheie în lucrări prin restabilirea limitării Pease. Această prevedere reduce deducerile totale detaliate cu 3% din orice venit peste pragul AGI de 250.000 $ pentru persoane fizice sau 300.000 $ pentru cuplurile căsătorite, afectând astfel beneficiul fiscal al contribuțiilor caritabile.

Unde: Pentru a putea deduce suma contribuției dvs., trebuie să detaliați deducerile și să depuneți un program A. Dacă contribuțiile dvs. non-în numerar pentru anul sunt mai mari de 500 USD, trebuie să depuneți și formularul 8283.

Alte puncte de luat în considerare:

• Donațiile de bunuri nemonetare sunt evaluate, de obicei, la o valoare de piață corectă - prețul pe care proprietatea le-ar vinde pe piața deschisă. Îmbrăcămintea uzată și alte obiecte personale sunt, de obicei, mult mai mici decât prețul pe care l-ați plătit pentru ele.
• Trebuie să aveți o evidență scrisă despre donarea dvs. pentru a deduce orice cadou în numerar, indiferent de sumă. Majoritatea organizațiilor de caritate legitime recunosc toate darurile cu o scrisoare de mulțumire, care va satisface această cerință.
• O apreciere este aproape întotdeauna necesară pentru articole specializate cum ar fi bijuterii și pietre, picturi, antichități și alte obiecte de artă.
• Valoarea stocurilor și a obligațiunilor este valoarea justă de piață (FMV) la data evaluării / donației. FMV este prețul mediu dintre prețurile de vânzare cele mai mari și cele mai scăzute cotate la acea dată. În plus, orice câștig de capital pe termen lung asupra valorilor mobiliare donate nu este impozitat. Pentru valorile mobiliare nelichide, consilierul dvs. fiscal va utiliza o formulă mai complicată pentru a determina taxa FMV.
• Proprietate imobiliara - Deoarece fiecare piesă este unică și evaluarea acesteia este complicată, este necesară o evaluare detaliată a unui evaluator profesionist.
• Interesul pentru o afacere - FMV de interes pentru o afacere, cum ar fi unicul proprietar sau un parteneriat, este suma pe care un cumpărător dispus să o plătească pentru dobândă, după luarea în considerare a tuturor factorilor relevanți, cum ar fi locația, reputația, veniturile etc..
• O contribuție de conservare calificată este un dar al unui interes imobiliar unei organizații calificate care trebuie folosit numai în scopuri de conservare. Organizația trebuie să aibă un angajament de a proteja obiectivele de conservare a donării și trebuie să dispună de resurse pentru a impune restricțiile. De asemenea, contribuția dvs. trebuie făcută numai pentru plăcerea scenică a publicului larg sau în cadrul unei politici de conservare federală, statală sau locală bine definită.

Donații caritabile de la IRA

În trecut, proprietarii IRA care au împlinit vârsta de 70 de ani aveau permisiunea să facă donații caritabile de până la 100.000 de dolari direct din IRA și să considere aceste donații ca fiind o distribuție minimă necesară (RMD). Această regulă a expirat la sfârșitul anului 2011, dar în conformitate cu Legea americană privind scutirea de taxe ("ATRA"), seniorii caritabile vor avea încă o dată această opțiune pentru 2013. Nu veți obține o deducere pentru contribuția caritabilă, dar veți evita toate taxele pentru această retragere și aceasta va fi considerată ca RMD dvs.

Pentru a se califica, fondurile trebuie transferate direct de către mandatarul IRA către organizația caritabilă eligibilă. Nu toate organizațiile de caritate sunt eligibile. De exemplu, fondurile finanțate de donatori și organizațiile de sprijin nu sunt destinatari eligibili.

Trusturi și fonduri de caritate

Pentru cei care doresc să doneze într-o manieră mai structurată și mai generoasă sau să-și lase o parte substanțială din averea lor unei sau mai multor organizații caritabile, poate fi un "Trust de caritate". Trusturile de caritate pot lua una din cele două forme: un trust de conducere caritabil sau un trust de răscumpărare caritabil. O a treia opțiune care elimină crearea unui trust, împreună, este un fond de venituri generalizate.

Un trust de caritate de conducere oferă un flux de venit pentru un anumit număr de ani carității; la sfârs, itul perioadei, bunurile fiduciare se întorc la beneficiarul / donatorul sau la un beneficiar desemnat care nu este caritabil.Donatorul primește o deducere fiscală imediată atunci când face darul, egală cu valoarea actuală a fluxului de venituri viitoare.

O încredere în restul caritabilelor, pe de altă parte, oferă un flux de venit pentru beneficiar sau beneficiar non-caritabil, fie pentru un anumit număr de ani, fie pentru viață, în timp ce caritatea primește principalul rezidual al trustului la sfârșitul perioada de timp sau după decesul tuturor celorlalți beneficiari. Suma care trece la caritate în cadrul unui trust de resturi caritabile se califică pentru o deducere fiscală a patrimoniului caritabil la moartea furnizorului.

Oricine este interesat de înființarea unui trust de caritate ar trebui fie să caute ajutorul unui avocat bun, fie al celor mai mari organizații de caritate, iar universitățile au departamente excelente care dau posibilitatea de a structura astfel de cadouri.

Un fond de venituri generalizate este alcătuit din daruri care sunt împărțite și investite împreună. Venitul din fond este distribuit atât participanților la fond, cât și beneficiarilor numiți în funcție de cota lor din fond. Ca donator al fondului, puteți alege să primiți plăți trimestriale pentru viață și, la moartea dumneavoastră, valoarea bunurilor va fi transferată beneficiarilor caritabili.

Creșterea Fonduri donate de consiliere

Printre fundamentele foarte bogate, familia a fost mult timp vehicule comune pentru dăruirea caritabilă. În ultimii ani, totuși, din ce în ce mai multe familii depășesc fundațiile în favoarea unor fonduri mai simple și mai ieftine, recomandate de donatori.

Fondurile finanțate de donatori (DAF) au înregistrat o creștere izbitoare în aproape fiecare metric, inclusiv activele aflate în administrare, contribuțiile totale și totalul fondurilor nerambursabile, în conformitate cu Trustul filantropic național. Activele în conturile fondurilor recomandate de donatori au crescut cu 7,21 miliarde USD în 2012; totalul activelor administrate în toate conturile fondurilor donate a fost estimat la 45,35 miliarde de dolari, o creștere de 18,9% și o continuare a traiectoriei de creștere abrupte începută în 2011. O mare parte a creșterii semnificative s-ar putea datora incertitudinii în 2012 propuse modificări ale codului fiscal care ar afecta acordarea de caritate.

În fiecare an se creează multe fonduri mult mai bine consemnate decât fondurile private. Dintre cele zece cele mai mari DAF-uri, patru sunt naționale (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Filantropic Trust, patru sunt fundații ale comunității locale) și două sunt religioase (Fundația Creștină Națională și Comunitatea Evreiască Fond).

Cresterea fondurilor donate de consiliere comparativ cu alte vehicule caritabile acordate (valoare dolar a activelor in mii de miliarde de euro)

	2011	2012	% Schimbare
Fonduri donate de consiliere	$ 38.1	$ 45.4	18.9%
Carierele unităților de caritate rămase (CRUT)	$ 86.9	$ 85.2	-1.9%
Fundatii Private **	$ 540.1	$ 556.4	3.0%
Carte de renume anuale de caritate (CRAT)	$ 7.1	$ 6.4	-9.7%
Trusturi de conducere caritabile (CLT)	$ 20.9	$ 23.7	13.1%
Fonduri Fondurilor Veniturilor (PIF)	$ 1.3	$ 1.3	-4.3%

Sursa: Raportul național privind încrederea filantropică

A finanțat de donatori este un vehicul filantropic oferit de un sponsor caritabil. Acesta permite donatorilor să creeze și să finanțeze contul prin efectuarea de contribuții irevocabile, deductibile din punct de vedere fiscal, la sponsor și recomandând subvenții din aceste fonduri altor organizații caritabile.

Confortul este un factor important, deoarece aceste fonduri evită munca pe care o implică fundațiile familiei, inclusiv conducerea unei comisii și angajarea în audituri. "Acestea sunt foarte ușor de operat", spune Sarah Libbey, președintele Fidelity Charitable, care administrează unul dintre cele mai mari fonduri donate din partea donatorilor. "Nu există documente și totul este online. Stabilirea unei fundații private este un angajament real al responsabilității timpului și a fiduciar. "Spre deosebire de fundațiile private cu cerințe mai complexe de raportare, fondurile donatorilor recomandă și donatorilor anonimatul cadou. Cu ajutorul fondurilor donate, donații pot fi făcute în numele fondurilor și nu în numele membrilor familiei care dau bani sau bunuri.

Flexibilitatea este un alt factor favorabil. În plus față de cecuri, multe DAF acceptă acțiuni tranzacționate la bursă, acțiuni deținute în proprietate privată de C și S, imobiliare, asigurări de viață, artă și diverse colecții.

Un alt avantaj îl reprezintă tratamentul fiscal mai favorabil acordat acestor fonduri. Ca organizație de caritate publică, donatorii pot deduce până la 50% din AGI pentru donarea lor. Donațiile către fundații private sau familiale, pe de altă parte, permit numai deduceri de până la 30% din AGI.

În acest moment al dării de sfârșit de an, sperăm că ați găsit acest document util. Consultați-vă cu contabilul sau cu consultantul fiscal pentru a vă asigura că orice sfat lucrează pentru situația dvs. particulară.