Definirea și exemplul ratei fiscale efective

Ce este:

Rata efectivă de impozitare este rata medie la care o persoană este impozitul pe venitul obținut sau rata medie la care o corporație este impozitată pe profitul înainte de impozitare. Cum funcționează (exemplu):

Formulele pentru

rata efectivă de impozitare sunt următoarele: Persoană fizică: Cheltuieli fiscale totale / venit impozabil

Corporation: Cheltuieli fiscale totale / câștiguri înainte de impozitare

Ratele efective de impozitare simplifică comparațiile între societăți sau contribuabili. Acest lucru este valabil mai ales în cazul în care există un sistem fiscal progresiv sau diferențiat. Cei supuși impozitelor progresive vor vedea niveluri diferite de venituri impozitate la rate diferite. Următoarele reprezintă un exemplu ipotetic:

Compania A

Câștigurile anuale înainte de impozitare = 600.000 $

Taxele totale plătite = (100.000 $ * 10% + 400.000 * 15% + 100.000 * 25%) = 95.000 $ < Rata de impozitare efectivă = 95.000 USD / 600.000 USD = 15.8%

Compania B

Venituri anuale înainte de impozitare = 900.000 $

Taxe totale plătite = (100.000 $ * 10% + 400.000 * 15% + 400.000 * 25%) = 170.000 $

Valoarea efectivă a impozitului = 170.000 dolari / 900.000 dolari = 18.9%

[Caracteristica investițiilor: cele mai importante modificări fiscale pe care trebuie să le cunoașteți înainte de depunerea declarației dvs. fiscale]

De ce contează:

atât Compania A, cât și Compania B se află în marja de impozitare marginală de 25%. Cu toate acestea, acest lucru nu oferă o comparație corectă a expunerii fiscale. În realitate, Compania B are mult mai mulți bani impozitați la cea mai mare rată decât Compania A și trebuie să plătească aproape de două ori mai multă taxă.

Din fericire, diferența este vizibilă în rata de impozitare efectivă mai mare a Companiei B (18,9 % față de 15,8%). Astfel, rata efectivă de impozitare este în mod tipic o reflectare mai precisă a datoriei fiscale a unei companii față de rata de impozitare marginală.

Este important de menționat că suma plăților fiscale în numerar pe care o persoană fizică o plătește poate să difere semnificativ de suma cheltuielilor fiscale într-o anumită perioadă. Acest lucru se datorează faptului că majoritatea companiilor pregătesc două seturi diferite de situații financiare: una pentru raportare și una pentru scopuri fiscale.

[Element de investiție: Cum să eviți un audit IRS]