Alocație pentru definirea și exemplul datoriilor necorespunzătoare

Ce este:

conturile de creanță ale băncii. Alocația pentru datoria necorespunzătoare este egală cu suma creditelor băncilor pe care nu se așteaptă să le încaseze. Cum funcționează (Exemplu): Să presupunem că Banca XYZ acordă un împrumut de 1 milion de dolari pentru 10 debitori diferiți. În consecință, Bank XYZ își mărește creanțele de împrumut cu 1 milion de dolari. Unul dintre acești clienți este Compania ABC, care împrumută 100 000 $.

În cazul în care Compania ABC declară brusc falimentul sau suferă probleme de flux de numerar și devine foarte întârziată în plata băncii XYZ, banca poate determina că toate sau o parte din compania 100.000 USD ABC datorează nerecuperabil. Bilanțul băncii XYZ va fi apoi ajustat pentru a arăta un împrumut de 1 milion de dolari și o sumă de 100 000 de dolari pentru o indemnizație pentru datorii nerecuperabile.

Rețineți că indemnizația pentru datorii neplătite este pentru sumele bănuiților băncii XYZ nu vor fi rambursate. În cazul în care banca XYZ nu poate să colecteze suma de 100.000 de dolari (de exemplu, compania ABC este lichidată), Banca XYZ va înregistra 100.000 $ din contul de profit și pierdere ca cheltuială pentru datorii neplătite (reducerea profiturilor) aceeași sumă

Cum banca XYZ stabilește că un împrumut nu este recuperat este o chestiune de judecată și de negociere. În lumea reală, băncile nu pot analiza gradul de colectare a fiecărui împrumut unic atunci când determină cât de mult să înregistreze în alocația lor pentru datorii neperformante. În schimb, ele pot folosi pur și simplu un procentaj din împrumuturi sau pot folosi un procent istoric al tendințelor.

De ce contează:

Aproape fiecare bancă înregistrează o indemnizație pentru datorii neplătite, deoarece invariabil unii clienți nu vor plăti. Cu toate acestea, modificările în indemnizația datoriei neperformante pot indica alte tendințe într-o bancă sau chiar într-o economie.

De exemplu, dacă indemnizația a crescut, banca poate oferi credite clienților mai riscanți, ceea ce pune în pericol fiabilitatea fluxul de numerar. Cu toate acestea, banca poate, de asemenea, să exagereze alocația pentru a face lucrurile să pară mai rău decât sunt - pentru că aceasta poate face performanța viitoare să arate mai bine.