Cum vă impresionează DOMA impactul impozitelor dvs.?

De Kent Bone, EA

Aflați mai multe despre Kent pe adresa Ask a Advisor de la Investmentmatome

Începând cu data de 16 septembrie 2013, Curtea Supremă a eliminat secțiunea 3 din Legea privind apărarea căsătoriei (DOMA), cu regulamentul privind veniturile 2013-17. IRS recunoaște acum căsătoriți, acei soți de același sex care sunt căsătoriți în mod legal în conformitate cu legislația lor statală sau străină.

Acum, voi, noul grup de contribuabili căsătoriți, veți dori să studiați modul în care această hotărâre actuală vă va afecta rentabilitatea pentru 2013; și, de asemenea, întoarce anul anterior (presupunând că acești ani sunt încă în faza de modificare). Norma pentru depunerea unei declarații revizuite este, în general, de trei ani de la data depunerii declarației (considerați data scadenței 15 aprilie, nu data depusă anterior anului) sau doi ani de la data plății impozitului).

Interesant, pentru 2013, voi, în calitate de soț / soț de același sex, trebuie să depuneți, în general, o declarație de căsătorie (MFJ) sau o afacere separată pentru căsătorie în conformitate cu cele mai bune rezultate fiscale, deduceri și credite. Dar pentru 2012 și alți ani anteriori, Rev. Rul. 2013-17 nu necesită returnări modificate doar pentru că v-ați căsătorit legal în 2012 sau mai devreme. În caz contrar, returnările modificate sunt opționale, deci dacă statutul dvs. unic de depunere în anii anteriori produce un rezultat mai bun, nu trebuie să vă modificați returnările doar din cauza Rev. Rul. 2013-17.

Atunci când se modifică întoarcerea anilor anteriori, în majoritatea cazurilor, singura beneficiu cu depunerea declarației comune modificate ar putea conduce la o datorie comună mai mică datorită ratelor de impozitare comune mai mici decât a ratei unice de impozitare care a fost impusă celor două rentabilități unice … dar, contrariul poate fi de asemenea adevărat, atunci când se combină două rentabilități unice, venitul impozabil combinat ar putea avea ca rezultat o cotă mai mare a ratei de impozitare și, prin urmare, o datorie fiscală mai mare. Unul dintre motivele cele mai bune pentru o restituire modificată pentru un an anterior ar fi atunci când un soț a fost acoperit de asigurarea de sănătate a celuilalt soț și acea parte a costului asistenței medicale a fost inclusă în salariile impozabile. Ca cuplu căsătorit, aceste cheltuieli comune de sănătate ar fi excluse din venitul brut în conformitate cu §106 și ar putea avea ca rezultat o restituire relativ mare. Taxele FICA plătite în plus față de costurile de asistență medicală care pot fi excluse ar putea fi incluse și în acest scenariu. În cazul în care ar exista taxe FICA plătite în plus, acestea ar fi recuperate de la angajator printr-o rambursare directă sau o reducere a viitoarelor taxe FICA ale angajaților, nu a IRS (a se vedea Comunicarea 2013-61).

În concluzie, aveți timpul să vă gândiți la dvs. și la oportunitățile fiscale ale soțului dvs., date de Rev. Rul. 2013-17 și ar trebui să înceapă o conversație cu consilierul dvs. fiscal cu privire la modul în care această hotărâre poate avea cel mai mare impact asupra statutului de depunere pentru dvs. și soțul dvs. în 2013 și în anii precedenți. De la această redactare, IRS nu a dat instrucțiuni specifice privind modul în care să se alăture celor două declarații individuale depuse într-o declarație comună modificată, așa că rămâneți atent și, cu siguranță, verificați cu un pregătitor de taxe calificat pentru a înțelege ce opțiuni sunt cele mai bune pentru dvs. și soțul / soția.