Cum se impozitează corporațiile

Corporațiile sunt impozitate diferit decât alte structuri de afaceri: o corporație este singurul tip de afacere care trebuie să plătească propriile impozite pe profit. În schimb, parteneriatele, întreprinderile unice și societățile cu răspundere limitată (LLC) nu sunt impozitate pe profiturile întreprinderilor; În schimb, profiturile "trec" prin intermediul afacerilor proprietarilor lor, care raportează veniturile din afaceri sau pierderile din declarațiile lor fiscale personale.

Înțelegerea impozitării corporațiilor

Deoarece o corporație este o entitate juridică separată de proprietarii ei, este impozit pe toate profiturile pe care nu le poate deduce ca cheltuieli de afaceri. În general, profiturile impozabile constau din banii păstrați în companie pentru a acoperi cheltuielile sau extinderea (denumite "câștigurile încasate") și profiturile distribuite proprietarilor (acționarilor) ca dividende.

Cheltuieli deductibile fiscale

profiturile, o corporație își poate deduce cheltuielile de afaceri - practic, orice bani pe care corporația îl petrece în exercitarea legitimă a profitului. Pe lângă costurile de pornire, cheltuielile de exploatare și cheltuielile de produs și publicitate, o corporație poate deduce salariile și primele pe care le plătește și toate costurile asociate planurilor medicale și de pensii pentru angajați. Pentru a vă asigura că nu pierdeți deduceri fiscale importante, consultați zona impozitelor de afaceri din Enciclopedia juridică Nolo.

Plățile pentru impozitul pe profit

Compania trebuie să depună o declarație fiscală corporativă, formularul IRS 1120 și să plătească impozite la o rată a impozitului pe profit pe profit. Dacă o societate va datora impozite, va trebui să estimeze suma impozitului datorată pentru anul respectiv și să efectueze plăți către IRS trimestrial - în aprilie, iunie, septembrie și ianuarie

Plățile impozitului acționarilor

Proprietarii societății, dacă lucrează pentru corporație, plătesc impozite individuale asupra veniturilor și salariilor lor, cum ar fi angajații obișnuiți ai oricărei companii. Salariile și bonusurile sunt cheltuieli de afaceri deductibile, deci corporația deduce aceste costuri și nu plătește impozite pe ele.

Impozitul pe dividende

Dacă o societate distribuie dividende proprietarilor (rare pentru întreprinderile mici unde proprietarii lucrează pentru corporație), proprietarii trebuie să raporteze și să plătească impozitul pe venitul personal pentru aceste sume. Și pentru că dividendele, spre deosebire de salarii și prime, nu sunt deductibile din impozit, corporația trebuie să plătească și ele impozite. Aceasta înseamnă că dividendele sunt impozitate de două ori - o singură dată corporației și din nou acționarilor.

Impozitele pe profit ale societății

Schema de impozitare descrisă în acest articol se aplică numai societăților obișnuite numite "corporații C". În schimb, o societate care a ales statutul de "corporație S" plătește impozite, cum ar fi un parteneriat sau o societate cu răspundere limitată (LLC): toate profiturile sau pierderile corporative "trec" prin intermediul afacerii și sunt raportate la declarațiile de impozit pe venit ale proprietarilor. Pentru a afla mai multe despre corporațiile S, consultați faptele S Corporation

Beneficiile impozitului pe profit individual

Deși raportarea și plata impozitelor pe o declarație fiscală separată pot fi consumatoare de timp, există unele beneficii pentru a avea un nivel distinct de impozitare. Aici vom explica câteva dintre ele, dar ar trebui să vedeți un expert în taxe pentru o explicație completă a argumentelor pro și contra de impozitare a întreprinderilor, așa cum se aplică situației dvs. Acesta este un domeniu foarte complicat, iar pentru unele companii - în special cele care pot suferi pierderi, sunt implicate în investiții sau pot fi vândute în curând - impozitarea corporativă poate fi un dezavantaj real.

Câștigurile încasate

sau trebuie să păstreze unele profituri în afaceri la sfârșitul anului - de exemplu, pentru a finanța expansiunea și creșterea viitoare. În caz contrar, acești bani vor fi impozitați societății la rate ale impozitului pe profit. Întrucât impozitele inițiale ale impozitului pe profit (15% - 25% din profit până la primele 75.000 $) sunt mai mici decât majoritatea impozitului marginal al impozitului pe venit pentru aceleași venituri, proprietarii unei companii pot economisi bani prin păstrarea unor profituri în companie. (Cu toate acestea, nu se aplică societăților profesionale, deoarece acestea sunt impozitate la o rată forfetară de 35%). În schimb, proprietarii de unități de proprietate individuală, parteneriate și societăți comerciale cu răspundere limitată trebuie să plătească impozite pe toate profiturile întreprinderilor la cotele individuale ale impozitului pe venit, ei iau profiturile din afaceri sau nu.

IRS vă va permite să lăsați profit în corporația dvs. până la un punct: Majoritatea corporațiilor pot păstra în siguranță în total 250.000 de dolari (în orice moment) în corporație, fără a se confrunta cu sancțiuni fiscale (unele corporații profesionale nu pot păstra mai mult de 150.000 USD).

Beneficiile Fringe

Un alt avantaj al formării unei societăți C este faptul că societatea poate deduce costul total al beneficiilor acordate angajaților - aproape întotdeauna inclusiv a proprietarilor de afaceri. De exemplu, o corporație poate adopta un plan de sănătate și poate plăti 100% din primele de asigurare ale angajaților săi. Aceste costuri sunt deductibile din impozit pe profit.

Aceasta oferă acționarilor o ușoară marjă față de alte tipuri de proprietari de afaceri: companiile cu răspundere limitată, societățile comerciale și firmele unice nu sunt permise ca numeroase deduceri de beneficii. De exemplu, proprietarii unici și proprietarii de parteneriate și societățile cu răspundere limitată ar putea deduce doar 60% din primele lor de asigurări de sănătate în anul 2001. Această limită a crescut la 70% în 2002, iar din 2003 și ulterior, proprietarii pot deduce costul integral primele lor de asigurare de sănătate.