Aprecierea netă nerealizată: o strategie adesea ignorată pentru stocul de angajatori

de către J. Kevin Stophel

Aflați mai multe despre Kevin pe site-ul nostru Întrebați un consilier

Multe companii oferă angajaților planuri calificate de cumpărare a acțiunilor companiei sau permit contribuții corporative ale valorilor mobiliare în alte moduri. Deși este mai frecvent ca societățile mai mari, tranzacționate la nivel public, să furnizeze planuri de cumpărare, companiile mici, private le oferă și ele. Dacă ați achiziționat un stoc de companie printr-un astfel de plan, există veste bună: aveți la dispoziție un instrument de diminuare a taxelor, care poate reduce factura fiscală.

Publicația IRS 575 oferă îndrumări pentru calcularea impozitului din baza de impozitare a unei distribuții forfetare, care poate fi o alegere mai bună în unele cazuri. Distribuirea unei sume forfetare reprezintă o alternativă la rularea unui plan calificat într-un nou plan de pensii corporativ calificat sau într-un cont ca un IRA. Distribuirea sumelor forfetare a valorilor mobiliare angajatoare - acțiuni corporative, obligațiuni sau anumite obligațiuni - oferă o opțiune de amânare a impozitului pe aprecierea netă nerealizată (NUA) în valori mobiliare. NUA reprezintă creșterea netă a valorii titlurilor de valoare în timp ce se aflau în trustul calificat.

Spre exemplu, să presupunem că Harry a lucrat pentru societatea P tranzacționată public în ultimii 20 de ani și a participat la planul de cumpărare a acțiunilor companiei. În acel moment, Harry a cumpărat 20.000 de dolari din P, prin amânarea salariilor la plan. Planul său de echilibru este de 80.000 dolari, care reprezintă $ 20.000, baza, plus 60.000 dolari de apreciere a stocului.

Harry are 65 de ani și se gândește ce să facă cu echilibrul planului. El o poate păstra în planul companiei, dar va trebui să păstreze investițiile concentrate în stocul P, singura opțiune disponibilă prin plan. Sau, el poate rula stocul, sau veniturile din vânzarea stocului, într-un IRA. Sau, el poate lua o sumă forfetară și să profite de regulile NUA pentru a-și reduce povara fiscală.

Dacă Harry va lua o distribuție forfetară a pachetului de acțiuni P, atunci va fi obligat să plătească impozitul obișnuit pe venitul său de 20.000 $. Aprecierea stocului, NUA, care este de 60.000 $, va fi tratată ca câștiguri pe termen lung atunci când Harry vinde sau schimbă acțiunile. Orice creștere dincolo de bază și NUA va fi impozabilă la rate ale câștigurilor de capital în funcție de perioada de deținere după distribuție.

Acest lucru înseamnă că Harry ar fi trebuit să plătească impozitul pe profit obișnuit pe cei 20.000 de dolari ai săi, numai când este distribuit. Dacă deține stoc timp de un an sau mai mult după data de distribuire înainte de a vinde acțiunile, suma NUA și câștigul suplimentar dincolo de NUA vor fi impozitate la ratele câștigurilor de capital pe termen lung, în locul ratelor obișnuite ale impozitului pe venit, care sunt mai mari. Deoarece distribuțiile de la IRA vor fi impuse la cotele obișnuite ale impozitului pe profit, strategia NUA poate reduce facturile fiscale în timp.

Dacă fondul companiei plătește dividende calificate și Harry se află în limita de impozitare de 10% sau 15% în timpul pensionării, o rată de impozitare de 0% se va aplica dividendelor primite. Și chiar dacă Harry vinde o parte din acțiunile sale în fiecare an și rămâne în limita de 10% sau 15%, atunci rata dobânzii pe termen lung a acestuia ar putea fi 0%. În unele cazuri, strategia NUA poate genera economii fiscale semnificative pe o perioadă de pensionare de 20 sau 30 de ani, în comparație cu distribuțiile IRA, care sunt impozitate ca venit obișnuit.

Dar este important să urmați regulile pentru a vă asigura că vă puteți califica pentru avantajele fiscale. Rețineți că distribuirea sumelor forfetare care se califică pentru tratamentul NUA se limitează la soldul total al securității companiei al unui participant deținut în fiecare tip de plan calificat (planuri de pensii, partajare a profitului sau bonus de acțiuni) distribuite în același an fiscal, care este plătite din cauza:

• Moartea participantului la plan
• Participantul devine total sau permanent dezactivat
• Participantul la plan participă la vârsta de 59,5 ani
• Participantul părăsi compania

Dacă regulile nu sunt urmate îndeaproape, atunci puteți fi expus la mai multe impozite decât ați anticipat, ceea ce poate deveni mai puțin benefic decât opțiunea de răsturnare.

Având în vedere acest lucru, planurile calificate care includ valori mobiliare angajator sunt eligibile pentru tratamentul fiscal NUA, care oferă un alt instrument în setul de instrumente de planificare de pensii. Dacă este pus în aplicare în mod corespunzător, tratamentul fiscal NUA poate fi util pentru minimizarea impozitelor în timpul pensionării. Deoarece regulile pot fi confuze, este înțelept să solicitați ajutor unui profesionist fiscal care poate ajuta la implementarea unui proces de distribuție conform. Dacă trebuie să o aduceți ca opțiune după ce i-ați spus unui broker sau unui consultant financiar despre situația dvs., în locul consultantului dvs. care recunoaște beneficiul potențial, probabil că trebuie să găsiți un nou consilier.

Dacă se utilizează în mod corespunzător, o strategie NUA aplicată stocurilor companiei vă poate ajuta să vă asigurați securitatea la pensie.