Plata mai multor impozite astăzi poate fi cea mai bună strategie AMT

De Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Aflați mai multe despre Geoffrey despre "Ask a Advisor" de la Investmentmatome

În timpul planificării fiscale de la sfârșitul anului, s-ar putea să constatați că veți fi blocat plata taxei minime alternative, o metodă alternativă de calculare a impozitului pe venit care se desfășoară în paralel cu sistemul regulat de impozitare. Dacă este cazul, trebuie să vă concentrați asupra reducerii impozitelor pe venit în anii următori.

În general, ați face acest lucru prin creșterea nivelului dvs. de venit obișnuit, care este în mod obișnuit impozitat la cea mai mare rată de impozitare marginală federală. Acest lucru ar putea părea o modalitate contraintuitivă de a reduce amploarea datoriei dvs. fiscale, dar are sens atunci când luați în considerare modul în care AMT funcționează și parantezele fiscale asociate fiecărui sistem fiscal.

Cum funcționează AMT

În cadrul sistemului regulat, în care veniturile impozabile determină în mare măsură nivelul dvs., cea mai ridicată rată a impozitului este de 39,6%. În sistemul AMT, cea mai mare rată este de 28%. AMT are mai puține paranteze fiscale, dar este mult mai complicat deoarece anumite tipuri de venituri, scutiri și deduceri detaliate fac parte din venitul dvs. impozabil. Calculați atât venitul dvs. impozabil obișnuit (RTI), cât și venitul minim impozabil alternativ (AMTI), pentru a vă determina obligația fiscală în cadrul fiecărui sistem și apoi să plătiți cea mai mare dintre cele două.

Deci, dacă trebuie să plătiți AMT, creșterea venitului dvs. obișnuit până la un anumit prag vă permite efectiv să beneficiați de cea mai mică dintre cele două rate cele mai scăzute. Nu implică mai puțin taxe; în schimb, este o strategie de a accelera venitul pentru a profita de rata de impozitare de 28% în cadrul sistemului AMT acum, mai degrabă decât să aibă acel venit crescut să fie expus ulterior la o rată de 39,6% în cadrul sistemului regulat.

Plata AMT este scumpă, dar puteți reduce la minimum impactul asupra venitului dvs., dacă intrăți în "locul dulce". Acesta este intervalul în care venitul AMT este mai mare de 494.900 $ - momentul în care scutirea AMT se încheie pentru cuplurile căsătorite care depun împreună - și sub punctul în care AMT și cota de impozitare obișnuită converg.

Datorită modului în care funcționează eliminarea eliminării AMT, rata marginală eficientă a AMT poate fi de până la 35%. Dar, odată ce scutirea este complet eliminată, rata marginală a AMT scade până la 28% și rămâne acolo până când venitul dvs. ajunge la un nivel suficient de ridicat pentru a vă împinge înapoi în sistemul fiscal obișnuit, unde plătiți 39,6%. Referindu-ne la această fereastră, unde rata marginală de impozitare este de 28%, ca spot dulce AMT.

Acest loc dulce depinde de situația dvs. financiară. Dacă vă aflați în această gamă și dacă anticipați că vă aflați în topul de taxe obișnuite în anii următori, puteți și ar trebui să căutați modalități de a vă mări veniturile și de a le impozita la cea mai mare rată a AMT, decât la cea mai înaltă rată federală.

Creșterea veniturilor

Accelerarea venitului dvs. este o strategie de exploatare a diferenței dintre cea mai ridicată rată marginală AMT de 28% și cea mai mare rată obișnuită de 39,6%. Aceasta presupune alegerea de a crește venitul acum, pentru a plăti impozit la 28%, mai degrabă decât la 39,6% în viitor, pe veniturile mai mari.

Două dintre cele mai comune metode de accelerare a veniturilor sunt exercitarea opțiunilor de acțiuni necalificate și transformarea parțială a activelor tradiționale ale IRA într-un IRA Roth.

Exercitarea opțiunilor de acțiuni necalificate

Opțiunile de acțiuni necalificate diferă de opțiunile de acțiuni de stimulare, deoarece în general plătiți impozitul pe profit obișnuit asupra diferenței dintre prețul de finanțare și prețul de exercitare a opțiunii sau elementul de negociere.

Directorii corporativi pot crește veniturile strategice prin exercitarea și vânzarea opțiunilor de acțiuni necalificate, în special a celor care sunt adânci în bani - adică prețul curent al acțiunilor este cu mult peste prețul de exercitare al opțiunii din contractul dvs. - sau cele care sunt aproape de expirare; o combinație a celor două.

De exemplu, dacă aveți 1.000 de opțiuni de acțiuni cu un preț de exercitare de 5 USD care expiră în următoarele 12 luni și stocul este în prezent tranzacționat la 105 USD, exercitarea acestor opțiuni va genera venituri de 100.000 USD. Deoarece opțiunile expiră în următoarele 12 luni, trebuie să le exersați în acest an sau în viitor. Dacă vă aflați în acest an în clasamentul AMT de 28%, dar vă așteptați ca venitul dvs. să fie deosebit de ridicat anul viitor - împingând-vă din gama AMT și în clasamentul de venituri obișnuit de 39,6% - atunci ar trebui să vă gândiți să vă exercitați opțiunile în acest an.

Roth convertirea IRA

Dacă aveți bani investiți într-un IRA tradițional, vă recomandăm să faceți o conversie parțială a activelor de la acel IRA la un IRA Roth pentru a vă mări veniturile.

Activele dintr-un IRA tradițional sunt amânate din impozit, ceea ce înseamnă că orice câștiguri din creștere, dobândă sau dividende din acel cont nu sunt impozitate atunci când apar. Retragerile sunt impozitate ca venit obișnuit. În plus, retragerile obligatorii de la IRA tradiționale trebuie să înceapă cel târziu la vârsta de 70½ ani. În schimb, distribuirile calificate de la un Roth IRA sunt scutite de taxe, iar IRA Roth nu sunt, în general, supuse distribuțiilor minime necesare sau RMD.

Când convertiți active dintr-un IRA tradițional într-un IRA Roth, această sumă este considerată venit impozitat în anul de conversie. Dacă aveți un flux de venit mare, pe care îl așteptați, veți continua să vă pensionați - cum ar fi o pensie, venituri din exploatații imobiliare sau soldurile planului de pensii care vor declanșa mari RMD-uri și vor fi impozitate la cele mai ridicate rate, atunci vă recomandăm să face o conversie parțială a activelor tradiționale IRA într-un Roth IRA în anii în care vă aflați în rata AMT de top de 28%, mai degrabă decât rata normală federală de 39,6%.

Pe termen lung, această strategie vă poate permite să vă dezvoltați activele în Roth IRA fără taxe pentru dvs., soțul / soția și / sau următoarea generație de beneficiari. Suma convertită nu este supusă unor cerințe minime de distribuție. Dacă sunteți îngrijorat de posibilitatea unei creșteri viitoare a ratelor impozitului pe venit, mutarea activelor într-un Roth IRA vă va ajuta să vă acoperiți riscul. Și dacă trebuie să valorificați activele în anii de pensionare, puteți face acest lucru fără a crea o obligație fiscală suplimentară.

Vorbiți cu un impozit pro

Rețineți că, odată cu alegerea lui Donald Trump, reforma fiscală ar putea fi pe masă în viitor. În cazul în care modificările fiscale propuse de Trump - care necesită o reducere a celei mai ridicate rate de impozitare regulate și eliminarea AMT - sunt adoptate, strategiile fiscale AMT ar putea deveni caduce. Cu toate acestea, doar Congresul are puterea de a schimba legile fiscale, deci este încă de stabilit cât de probabile sunt aceste schimbări. Discutați cu un profesionist în domeniul fiscal pentru a discuta despre cele mai bune strategii fiscale pentru situația dvs.

Geoffrey M. Zimmerman, PCP, este un consilier senior și director de conformitate cu Parteneri financiari mozaici.