Step-Up în bază Definire și exemplu

Ce este:

{ Cum funcționează (Exemplu): Să presupunem că unchiul tău a cumpărat 100 de acțiuni ale Disney în 1970 pentru 1 dolar pe acțiune. Această sumă de 1 dolar pe acțiune este costul inițial al unchiului dvs. sau baza acestuia. El se blochează la acțiuni pentru tot restul vieții. Când moare, el îți părăsește acțiunile, în valoare de 50 de dolari pe acțiune. Acum ai putea crede că trebuie să plătești impozite pe câștigurile de capital pentru diferența dintre 50 de dolari pe acțiune și 1 dolar pe acțiune, care ar putea fi o factură fiscală considerabilă. Dar, în această situație, și în conformitate cu legislația fiscală actuală, obțineți de fapt un pas în sus în bază. Aceasta înseamnă că, în scopuri fiscale, IRS pretinde că costul inițial al acțiunilor este acum de $ 50, nu de $ 1.

Să presupunem că dețineți aceste acțiuni Disney încă cinci ani și apoi decideți să le vindeți la 75 USD pe acțiune. Impozitul pe câștigurile de capital se bazează pe diferența dintre 75 și 50 USD, nu diferența dintre 75 și 1 USD. La o rată a impozitului pe câștigurile de capital de 15%, iată economiile:

La 100 de acțiuni, diferența de factură fiscală este de 1.110 dolari - 375 dolari sau 735 USD!

De ce este important:

pentru că reduc facturile fiscale. Pentru persoanele care dau naștere unor investiții, adesea se impune ca acestea să poată vinde imediat aceste investiții și să plătească puțin sau deloc impozit pe venit. În exemplul nostru, aceasta ar însemna că veți datora factura de taxare de 1.110 USD decât factura fiscală de 375 USD.

Înțelegerea și calcularea valorii unei majorări de bază necesită cunoașterea bazei inițiale a unei investiții. Baza inițială de impozitare a unei investiții este adesea o problemă de păstrare a înregistrărilor bune. În cele mai multe cazuri, instituția financiară a investitorului va avea înregistrări cu privire la scopul inițial, dar dacă investitorul a schimbat instituțiile sau a transferat activele în alte conturi, baza de costuri poate fi dificil de urmărit.