Impozitul pe vânzările pe Internet

Iată subțire pe impozitul pe vânzările pe Internet: cine o plătește, cine nu o face și de ce face diferența între guvernele statului și comercianții cu amănuntul.

Nu este un secret faptul că cumpărătorii nu-i plac taxele de vânzare și iubesc o afacere fără taxe. În acest caz, magazinele scutite de taxe în aeroporturile care au un succes atât de mare încât separă călătorii din Bahamas de banii lor Mai-Tai. Dar pentru că aveți nevoie de un card internațional de îmbarcare înainte de a putea cumpăra un bar de săpun de designer fără taxe, vânzările din aceste magazine reprezintă o amenințare minoră fie pentru comercianții de la Main Street, fie pentru colectorii de taxe.

Accesați Internetul, la un nou nivel. De fapt, cumpărăturile fără taxe au devenit o atracție primordială a comercianților cu amănuntul online, care doresc să conecteze consumatorii la cumpărarea prin clicuri și taxe. În ciuda a ceea ce auziți uneori, unele vânzări pe Internet sunt supuse impozitului pe vânzări, iar consumatorii au adesea responsabilitatea de a restitui orice impozit de vânzări neplătit pentru achizițiile online direct către statul lor.

Colectarea impozitului pe vânzări: unele fac, unele nu

Obligația de a plăti impozitul pe vânzări este determinată de locația cumpărătorului, nu de vânzător. Dacă o afacere nu are o prezență fizică într-o anumită stare, cum ar fi un magazin sau depozit, nu este obligată să colecteze impozitul pe vânzări pentru vânzările de la clienți din acel stat. Din punct de vedere juridic, această legătură între vânzări și locație este menționată ca fiind "nexus" și a fost stabilită de Curtea Supremă din SUA în Quill v. North Dakota, 504 US 298 (1992).

Exemplu

Margo este pasionat despre orhidee rare. Din păcate, ea trăiește într-un mic oraș din Indiana, unde grădina ei locală nu poartă soiurile pe care le iubește. În schimb, Margo comandă livrările online de la un furnizor de orhidee cu sediul în Vermont. Furnizorul are toate facilitățile sale în Vermont și colectează plata în Vermont. Margo nu trebuie să plătească impozitul pe vânzări de la Indiana pentru orhideele ei.

Câteva luni mai târziu, furnizorul deschide un depozit din Indiana pentru a se ocupa de comenzile sale online pentru întreaga țară. Margo continuă să-i ordoneze orhideele de la sediul din Vermont, dar acum trebuie să plătească impozitul pe vânzările din Indiana. Călătoriile pe trenul fără taxă se termină.

Excepții la regula

Mulți comercianți cu amănuntul cu magazine locale pot să-și vândă produsele fără TVA pe internet deoarece au înființat filiale juridice separate pentru a gestiona afacerea pe Internet. Altfel, Barnes & Noble cumperi o carte online, este o companie diferită de Barnes & Noble de la mall. Deoarece Barnes & Noble online nu are o prezență fizică în statul dvs., nu se percepe nici un impozit pe vânzări pentru achizițiile online. Practica de stabilire a unei entități juridice separate, în principal, pentru a evita taxele de vânzare a ridicat IRE de mii de comercianți cu amănuntul de cărămidă și mortar ale căror clienți trebuie să plătească în continuare impozit.

Problema devine chiar mai vâscoasă atunci când entitățile online și offline unei companii experiență unele interacțiunea cu clienții. De exemplu, un consumator cumpără cluburi de golf fără taxe de la Wal-Mart.com, dar li se permite să le returneze offline la magazinul local Wal-Mart. Indiferent dacă aceste entități sunt independente din punct de vedere juridic unul altuia, este o chestiune care nu a fost testată în instanță.

Responsabilitatea dvs. de a plăti impozitul pe vânzări

Dacă locuiți într-un stat care colectează impozitul pe vânzări, cumpărare, sunteți în continuare obligați să plătiți impozitul statului. Atunci când o plătiți direct statului, acesta este denumit taxă de utilizare, mai degrabă decât impozit pe vânzări.

Singura diferență dintre taxa de vânzare și utilizare este persoana care - vânzătorul sau cumpărătorul - plătește statul. Teoretic, utilizarea impozitelor este doar un plan de rezervă pentru a vă asigura că statul colectează venituri pentru fiecare articol impozabil care este achiziționat în interiorul granițelor sale. Dar, deoarece colectarea taxei de utilizare pentru achiziții mai mici este atât de multă problemă, statele au încercat în mod tradițional să colecteze o taxă de utilizare numai pentru articolele de mare preț care necesită o licență, cum ar fi mașinile și bărcile.

Acum, însă, unele state, inclusiv Connecticut, Maine, Nebraska, New Jersey și Carolina de Nord, și-au schimbat atitudinea și intensifică eforturile de colectare a taxelor de utilizare. Dar birocrația, regulile complexe de impozitare și resursele limitate ale statului au împiedicat până acum majoritatea statelor să-și urmeze taxele de utilizare. Deoarece guvernele statului pierd venituri substanțiale, colectarea taxelor de utilizare poate deveni o prioritate în cazul în care guvernul federal își continuă interzicerea impozitului pe internet pentru comerțul electronic.

Viitorul internetului ca zonă fără impozite

Este greu de prezis dacă achizițiile prin Internet vor rămâne fără taxe. În 1998, Congresul a adoptat Legea privind libertatea fiscală pe internet (ITFA), care a stabilit un moratoriu de trei ani privind impozitarea serviciilor de acces la Internet la nivel de stat sau local. "Serviciu de acces la Internet" este definit ca orice serviciu care permite utilizatorilor să obțină informații, e-mail sau alte servicii online și include furnizori de servicii de Internet mici, portaluri mari de informații precum Yahoo și alte site-uri web și companii care furnizează conectivitate și informații ca AOL

În cadrul moratoriului din 1998, nu se pot aplica noi vânzări sau alte taxe la achizițiile pe Internet. Actualul moratoriu privind noile impozite va dura până în octombrie 2001. Cu toate acestea, această interdicție nu afectează obligația dvs. de a plăti taxele de vânzare sau de utilizare datorate în temeiul legii anterioare.

Pentru a determina viitorul impozitelor pe internet, - Comisia consultativă pentru comerțul electronic pentru a studia impozitarea pe internet și raportul pe 21 aprilie 2000. Rapoartele anterioare ale Comisiei indică faptul că va recomanda Congresului să continue să mențină Internetul ca o zonă scutită de taxe până în 2006. Legislația federală în urma acestor propuneri a fost deja introdus în Congres.

Desigur, există o mare opoziție din partea guvernelor de stat și a comercianților cu amănuntul de caramida. O privire asupra numerelor explică de ce. Veniturile din impozitul pe venit se ridică în prezent la aproximativ 150 miliarde USD anual și reprezintă aproximativ o treime din toate veniturile statului. Aceste taxe plătesc pentru totul de la școli și poliție până la drumuri, parcuri și alte servicii de stat. Statele care nu au un impozit pe venit personal, precum Texas, sunt chiar mai dependente de veniturile din impozitul pe vânzări. (Cele cinci state care nu au un impozit pe vânzări - Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire și Oregon - nu sunt rănite deloc). Bazându-se pe previziunile acceptate de vânzările pe internet, veniturile pierdute din impozitul pe vânzări neplătite din tranzacțiile online ar putea ajunge până la 10,8 miliarde de dolari până în 2003.

Mulți comercianți cu amănuntul din Main Street consideră că permiterea consumatorilor de a evita impozitul pe vânzări oferă comercianților online un avantaj concurențial neloial, în special în statele în care impozitele pe vânzări sunt ridicate. Aceștia sunt în mod special incântați de comercianții cu amănuntul mari, ai căror filiale de pe Internet permit vânzări fără taxe, dar permit achiziționarea online a magazinelor de cărămidă și mortar. Susținătorii impozitării egale pentru toți comercianții cu amănuntul și-au exprimat furia că Comisia nu își reprezintă în mod adecvat interesele și consideră că raportul Comisiei către Congres va fi părtinitor.

Proiectul de impozitare a vânzărilor și utilizării eficiente

să se răzbune. În cadrul unei inițiative conduse de stat, cunoscută sub numele de Acordul privind impozitul pe vânzări și utilizare (SSUTA), 40 de state și Districtul Columbia s-au reunit pentru a-și simplifica codurile privind impozitul pe vânzări, pentru a facilita colectarea impozitului pe vânzări. În cadrul SSUTA, colectarea impozitului pe vânzări rămâne în continuare voluntară. Cu toate acestea, este considerat un pas esențial pentru legislația federală.

SSUTA a câștigat tracțiunea. Mai mulți comercianți cu amănuntul național au negociat cu statele membre pentru contracte de amnistie în schimbul colectării viitoare a impozitului pe vânzări, iar mai multe se așteaptă să fie urmate. În plus, mai multe state și-au modificat deja legile fiscale pentru a se conforma standardului SSUTA. Cu toate aceste presiuni din partea statelor, mulți experți cred că în următorii câțiva ani veți fi aruncați cu câțiva dolari mai mult în coșul de cumpărături pentru impozitele pe vânzările de stat.

Mai multe informații despre impozitul pe vânzările pe internet

Puteți găsi site-ul Comisiei pe site-ul Electronic Commerce la //www.ecommercecommission.org

Alte site-uri informative includ:

E-fairness, (//www.e-fairness.org) reprezentând comerciantul cu amănuntul (//www.salestaxinstitute.com) care furnizează o gamă de servicii și linkuri asociate cu impozitul pe vânzări

Consiliul de administrație pentru impozitul pe vânzări (http: //www.streamlinedsalestax.org) păstrează un site care detaliază progresul organizației.