Definiția și exemplul impozabil impozabil

Ceea ce este:

A spinoff impozabil apare atunci când o companie renunță la o parte din afacerea sa care nu se califică drept o operațiune cu scutire de taxe în conformitate cu secțiunea 355 din Codul de venituri interne.

Cum funcționează (exemplu):

În cadrul unei taxe spinoff impozabile, societatea este obligată să plătească impozitul pe câștigurile de capital asupra cesionării. De exemplu, să presupunem că Compania XYZ are trei divizii: divizia auto, divizia de produse alimentare și divizia de mobilier. Compania XYZ nu mai dorește să se afle în sectorul alimentar, deci decide să împartă această divizie în propria companie și apoi să o vândă.

Să presupunem că societatea XYZ a achiziționat inițial divizia de produse alimentare ("FoodCo") de la Compania ABC pentru 30 milioane de dolari. A investit încă 10 milioane de dolari în FoodCo de la achiziția inițială. Compania XYZ arata ca FoodCo poate fi vanduta astazi pentru 100 de milioane de dolari - un castig de capital de 60 de milioane de dolari.

Compania XYZ va vinde FoodCo printr-o oferta publica initiala (IPO), Compania XYZ va trebui sa plateasca impozitul pe castigul de 60 milioane dolari își dă seama de înțelegere.

De ce contează:

Există modalități de reducere a implicațiilor fiscale ale unei divizări.

De exemplu, Compania XYZ ar putea să dea 80% sau mai mult din acțiunile sale în FoodCo acționarilor săi existenți, Acționarul companiei XYZ primind acțiuni ale FoodCo proporțional cu proprietatea sa în compania XYZ. Cu alte cuvinte, un acționar care deține 5% din acțiunile companiei XYZ ar obține 5% din acțiunile FoodCo.

În al doilea rând, compania XYZ ar putea oferi acționarilor opțiunea de a schimba acțiunile companiei lor XYZ pentru acțiunile diviziei alimentare spinoff (aceasta se numește o ofertă de schimb).

În orice caz, FoodCo devine propria companie cu propriul său management și proprietari.

Atunci când se decide cum să se desprindă o companie, conducătorii societății-mamă au responsabilitatea (și obligația juridică) intereselor acționarilor. Este, de obicei, în interesul acționarilor să păstreze cât mai mult banii în numerar, ceea ce înseamnă minimizarea facturilor fiscale pentru societate și acționarii săi (care nu ar trebui să plătească impozite pe câștigurile de capital într-un spinoff fără taxe). Cu toate acestea, prioritatea nr. 1 este protejarea societății-mamă ca activitate continuă, ceea ce poate permite accesul la numerar înainte de planificarea fiscală.

Este important de menționat că spinoffs sunt foarte complicate, iar IRS impune mai multe cerințe atât societății mamă, cât și societății spinoff în timpul și după tranzacție. Când companiile transferă datoria în timpul unei divizări, procesul devine și mai complicat.