A fost anul 2013 un an de bazin pentru cuplurile de același sex?

De Gavin DiStasi

Aflați mai multe despre Gavin pe site-ul nostru Adresați-vă unui consultant

Acum că 2014 a sosit în mod oficial și închidem cărțile în 2013, s-ar putea fi cu siguranță iertat pentru a se angaja în hiperbolă în ceea ce privește anii de banner din ultimul an. La urma urmelor, S & P 500 a plătit până în decembrie până la sfârșitul anului cu 29%, cea mai bună performanță anuală din 1997 și zilele halcyon ale primului balon tech¹. În noiembrie, rata șomajului din S.U.A. a scăzut în cele din urmă sub 7% pentru prima dată din 2008², determinând Comitetul Federal de Rezervă să înceapă o reducere îngrozitoare a programului lor de cumpărare a obligațiunilor; o mișcare care nu a avut ca rezultat o vânzare pe piața de capital, așa cum se temea atât de mulți, ci într-o consolidare a actualului raliu. Chiar și Congresul a vrut să intre pe vibrațiile bune la sfârșitul anului, venind împreună pentru a trece o înțelegere bugetară pentru prima dată din 2011. Deși toate aceste realizări pot sau nu să semnaleze tendințe reale și durabile, pare probabil că pentru un segment al populației, cuplurile de același sex, 2013 va fi privit ca un adevărat schimbător de joc atunci când se va uita înapoi în anii care vor veni.

În ultimul an, sprijinul acordat pentru legalizarea căsătoriei între persoane de același sex a atins un nivel record, cu aproape 60% din țară în favoarea sa, potrivit unui sondaj ABC News / Washington Post³. Am văzut doi sportivi profesioniști, Robbie Rogers în MLS și Jason Collins în NBA, ieșind public, marcând prima dată când un sportiv profesionist a ieșit în prim-planul carierei. În cursul anului 2013, nouă state au fost adăugate la lista în care căsătoria homosexuală este legală, aducând totalul la 18, plus Districtul Columbia. Dar Curtea Supremă a dat cel mai mare impuls mișcării egalității de căsătorie pentru cuplurile de același sex, Statele Unite v. Windsor, care a lovit o parte din Actul de apărare a căsătoriei (DOMA) în iunie. Instanța a refuzat, de asemenea, să se pronunțe asupra provocării din Proposition 8 din California, dând-o înapoi la o instanță inferioară și reintroducând căsnicia homosexuală în stat. Ramificațiile acestor două hotărâri nu sunt pe deplin cunoscute și, probabil, nu vor mai fi de mulți ani, dar sunt de mare amploare și pot fi doar cea mai importantă legislație, cu siguranță din punct de vedere al planificării financiare și imobiliare, că cuplurile de același sex au văzut încă.

Imediat după aceste două decizii, autoritățile federale de reglementare și Departamentul Apărării au urmat rapid o serie de îndrumări practice, semnalizând influența acestor hotărâri. DOD și-a anunțat planul de a extinde beneficiile soțului și familiei pentru toți membrii serviciului uniformizat și pentru angajații civili ai Departamentului Apărării, indiferent de orientarea sexuală, atâta timp cât oferă un certificat de căsătorie valabil. În continuare, autoritățile federale de reglementare au emis următoarele hotărâri / versiuni:

1. Declarația privind veniturile din IRS 2013-17- a confirmat că cuplurile de același sex care sunt căsătorite legal vor fi tratate ca atare în toate scopurile fiscale federale, indiferent de legea din statul lor de reședință.
2. DOL Release Tehnic Nr. 2013-04- au aplicat principii similare cu planurile de pensii pentru angajatori și de asistență socială supuse ERISA.
3. Notificarea RS 2013-61- furnizarea de îndrumări privind cererile de rambursare a plăților excedentare de către cuplurile căsătorite de același sex.

Evident că Windsor decizia este importantă din mai multe motive, dar aici sunt câteva ramificații practice pentru cuplurile de același sex în ceea ce privește planificarea pensiilor și a proprietății. În primul rând, la moartea unui soț supraviețuitor, bunul va fi supus impozitului pe venit de 40% numai în măsura în care această proprietate depășește scutirea combinată. În plus, cuplurile de același sex căsătorite pot acum:

• Faceți transferuri nelimitate unul altuia, fie în timpul vieții, fie la moarte, fără a fi supus taxei federale sau a datoriilor.
• Combinați scutirea de la plata impozitului pe venit al soțului decedat, împreună cu scutirea de la impozitul pe proprietate al soțului supraviețuitor.
• Revenirea comună a fișierelor pentru a beneficia de excluderea anuală de la impozitul pe cadou, permițând soțului mai bogat să efectueze transferuri fiscale către orice terță parte până la 28.000 $ (cuplurile trebuie să depună o declarație fiscală pentru a alege "împărțirea cadourilor").

În ceea ce privește planul de pensionare, soții de același sex trebuie să fie acum tratați ca soți în toate scopurile, inclusiv ordinele de relații interne calificate, beneficiile pentru urmași și cerințele de consimțământ pentru distribuirea planurilor. Deși mai multe recomandări din partea agențiilor de reglementare vor veni, angajatorii ar trebui:

• Planurile de beneficii bine definite în prezent (de exemplu, toate planurile de pensii, de partajare a profitului, de cantină și de planuri de sănătate în grup) pentru a determina unde sunt necesare schimbări
• Să rezume și să comunice măsura în care ofertele de beneficii se vor schimba ca urmare a Windsor și recentele declarații de reglementare privind IRS și DOL.
• Revizuiți procedurile și procedurile administrative pentru a identifica zonele potențiale de revizuire (adică consimțământul de distribuire a soțului și formularele de desemnare ale beneficiarului).

În timp ce angajații vor aștepta cel mai probabil să-și modifice documentele de plan până când vor primi îndrumări suplimentare de la IRS și DOL, ar trebui să se asigure imediat că toate căsătoriile legale sunt recunoscute în administrarea planurilor de beneficii ale angajaților pe care le sponsorizează.

Ca o chestiune practică, orice sponsor al planului care ar putea avea angajați de același sex ar trebui să se consulte cu profesioniștii lor fiscali pentru a se asigura că respectă noile orientări și că se află în fruntea oricăror noi evoluții care le-ar putea afecta planurile.

De asemenea, clienții individuali de același sex ar trebui să se consulte cu furnizorii lor (inclusiv profesioniștii în domeniul fiscal, avocații de planificare a proprietății și consilierii financiari) pentru a se asigura că profită din plin de noile reguli și pentru a vedea dacă trebuie să se facă schimbări financiare și imobile planuri.

Desigur, lupta împotriva egalității de căsătorie este departe de a fi câștigată și probabil că vom vedea că pendulul se va schimba de mai multe ori în următorii luni și ani, dar anul trecut ar fi fost cel mai profund pas înainte, cel puțin dintr-o că cuplurile de același sex din această țară s-au bucurat încă.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

Opiniile exprimate în acest material sunt doar pentru informații generale și nu au scopul de a oferi sfaturi sau recomandări specifice pentru orice persoană fizică.

Aceste informații nu sunt destinate să înlocuiască consultanța fiscală individualizată specifică. Vă sugerăm să discutați problemele fiscale specifice cu un consilier fiscal calificat