Definiția cheltuielilor datoriei necorespunzătoare și exemplul

Ce este:

Cheltuielile de datorii greșite reprezintă partea de creanțe care nu au putut fi colectate într-

Cum funcționează (Exemplu):

Să presupunem că compania XYZ vinde mărfuri în valoare de 1.000.000 de dolari pentru 10 clienți diferiți. Compania XYZ înregistrează venituri de 1.000.000 $ în contul de profit și pierdere și 1.000.000 $ în conturile de încasat din bilanț (presupunem că clienții au 60 de zile să plătească).

Compania XYZ descoperă că unul dintre clienții săi, Big Store, nu se descurcă foarte bine. Big Store nu mai achită facturile și nu plătește companiei XYZ pentru bunuri în valoare de 100.000 de dolari. Compania nu are încredere că Big Store va plăti vreodată, deci categorizează 100.000 de dolari ca o datorie neplăcută. Compania XYZ își ajustează bilanțul pentru a arăta 1.000.000 $ în conturile de încasat și 100.000 $ în rezervele de datorii neplătite, pentru o creanță netă de 900.000 $.

În cazul în care Compania XYZ nu poate colecta 100.000 $ (de exemplu,), Compania XYZ va înregistra 100.000 $ din contul de profit și pierdere ca cheltuială pentru datorii neperformante și va reduce rezervele datoriei neperformante cu aceeași sumă. Rețineți că acest lucru scade venitul net

Dacă societatea este capabilă să colecteze o parte din această sumă prin proceduri de faliment sau prin angajarea unei companii care se specializează în recuperarea datoriilor necorespunzătoare, poate fi necesar să inverseze o parte din cheltuielile datoriei neperformante în perioadele viitoare.

De ce contează:

Aproape fiecare companie înregistrează o anumită cheltuială cu datorii la un moment dat. Invariabil, unii clienți nu vor plăti, motiv pentru care multe companii își prognozează cheltuielile datoriei neperformante pe baza mediilor istorice sau ca procent din vânzări.

O analiză aprofundată a rezervelor de credite neperformante poate furniza informații extrem de valoroase cu privire la modul în care o companie gestionează în mod eficient creditul pe care îl acordă clienților.

De exemplu, dacă rezerva de datorii nereușite a crescut dramatic, compania poate fi oferind credite clienților mai riscanți, ceea ce pune în pericol fiabilitatea veniturilor nete ale companiei și a fluxului de numerar. Pe de altă parte, compania ar putea să-și umple rezervele de datorii rău pentru a face lucrurile să arate mai rău decât sunt, pentru că ar putea face performanța viitoare să arate mai bine.