Exemplu de plan-vs-actuală

Să vedem un exemplu simplu despre modul în care funcționează planul vs. analiza reală.

Pentru înregistrare, în analiza contabilă și financiară ele numesc diferența dintre varianta plan și cea actuală. Este un cuvânt bun de știut. Mai mult decât atât, puteți avea variante pozitive sau negative, ca și variante bune și variante greșite.

Varianță pozitivă:

• Se pare ca un număr pozitiv.
• Dacă vindeți mai mult decât era planificat, este bine. Dacă profiturile sunt mai mari decât cele planificate, asta este bine. Astfel, pentru vânzări și profituri, variația este rezultatul real mai puțin rezultatul planificat (planul de scădere din real).
• Pentru costuri și cheltuieli, cheltuielile mai mici decât cele planificate sunt bune, astfel încât variația pozitivă este atunci când suma reală este mai mică decât suma planificată. Pentru a calcula scăderea costurilor reale (sau a cheltuielilor) de la costurile planificate.

Varianță negativă:

• Opusul. Atunci când vânzările sau profiturile sunt mai mici decât planul, asta e rău. Calculați variația vânzărilor și a profiturilor prin scăderea planului de la valoarea reală.
• Când costurile sau cheltuielile sunt mai mult decât planificate, este și rău. Încă o dată, scadeți rezultatele reale din rezultatele planificate.

Aș vrea să vă arăt că printr-un exemplu simplu. Să începem cu un plan de vânzări de început, apoi să analizăm varianța și să explorăm ce înseamnă. Aceasta este o tabelă simplă de prognoză a vânzărilor - o porțiune care arată doar trei luni - dintr-o prognoză standard de vânzări.

Planul de început al vânzărilor

Pentru a seta scena, această ilustrație arată prognoza vânzărilor după terminarea planului de afaceri

Rezultatele reale pentru vânzări

Următoarea ilustrație arată rezultatele efective pentru aceeași companie pentru primele trei luni ale planului.

Numerele de la sfârșitul lunii martie indică numerele de vânzări reale plus ajustări și curs corecții.