Definiția și exemplul rezervelor neperformante

Ce este:

Rezervele neperformante , numite și alocații pentru conturi îndoielnice (ADA) o reducere a creanțelor unei societăți. Rezerva de datorii rău este valoarea creanțelor pe care compania nu se așteaptă să le colecteze efectiv.

Cum funcționează (Exemplu):

Să presupunem că compania XYZ vinde mărfuri în valoare de 1.000.000 de dolari pentru 10 clienți diferiți. Compania XYZ înregistrează venituri de 1.000.000 $ în contul de profit și pierdere și 1.000.000 $ în conturile de încasat din bilanț (presupunem că clienții au 60 de zile să plătească).

Compania XYZ descoperă că unul dintre clienții săi, Big Store, nu se descurcă foarte bine. Big Store nu mai achită facturile și nu plătește companiei XYZ pentru bunuri în valoare de 100.000 de dolari. Compania nu are încredere că Big Store va plăti vreodată, deci categorizează 100.000 de dolari ca o datorie neplăcută. Compania XYZ își ajustează bilanțul pentru a arăta 1.000.000 $ în conturile de încasat și 100.000 $ în rezervele de credite neperformante, pentru o creanță netă de 900.000 $.

Rețineți că contul rezervelor de datorii neperformante este doar pentru creanțe Suspecții companiei XYZ nu vor fi colectați. În cazul în care compania XYZ nu poate să colecteze suma de 100.000 de dolari (de exemplu, dacă Big Store este lichidată), compania XYZ va înregistra 100.000 $ din contul de profit și pierdere ca cheltuială pentru datorii neplătite și va reduce rezervele datoriei neperformante cu aceeași sumă. Compania XYZ stabilește că o creanță este nerecuperabilă este o chestiune de judecată și de negociere. În lumea reală, companiile nu pot analiza colecciozitatea fiecărui singur cont atunci când determină cât de mult să înregistreze în rezerva de datorii neplătite. În schimb, aceștia pot folosi pur și simplu un procentaj din vânzări sau conturi de încasat sau pot folosi un procent istoric al tendințelor.

De ce este important:

Aproape fiecare companie înregistrează o rezervă de datorii

clienții nu vor plăti. Cu toate acestea, modificările în rezervele de credite neperformante pot indica alte tendințe ale unei companii. O analiză aprofundată a rezervelor de credite neperformante poate furniza informații extrem de valoroase cu privire la eficiența unei companii în gestionarea creditului pe care îl acordă clienților. De exemplu, dacă rezerva a crescut dramatic, compania poate oferi credite clienților mai riscanți, care pune în pericol fiabilitatea fluxului de numerar al companiei. Pe de altă parte, compania ar putea să fie în rezervă pentru a face lucrurile să pară mai rele decât acestea, pentru că ar putea face performanța viitoare să arate mai bine.