Fluxul de numerar 101: construirea unei situații de flux de numerar

Aceasta este a treia tranșă din seria noastră "Cash Flow 101" - ghidul nostru final care vă ajută să înțelegeți și să gestionați fluxul de numerar al afacerii dvs. și să împiedicați viitoare probleme de flux de numerar. Trebuie să ne prindă? Veți găsi link-uri către tranșele anterioare din această serie la sfârșitul articolului.

Acest articol face parte din "Ghidul nostru de pornire în afaceri" - o listă cu articolele noastre care vă vor ajuta să vă lansați în cel mai scurt timp!

Pentru a vă asigura că afacerile lor au întotdeauna posibilitatea de a accesa banii ei trebuie să crească, mulți proprietari de afaceri - sau cel puțin contabilii lor - produc declarații de flux de numerar la intervale lunare, trimestriale sau chiar anuale.

În timp ce organizații mari, cum ar fi Google sau Apple, la sfarsitul anului pentru a produce aceste afirmatii (prin lege, toate companiile care fac obiectul unei tranzactii publice sunt obligate sa le produca), proprietarii de afaceri mici sunt de obicei inclinati sa le pregateasca mai regulat,

În mod simplu, instrucțiunile despre fluxul de numerar spun foarte repede povestea veniturilor pe care o companie le-a adus (intrările) și cât de mult a ieșit (ieșirile). Aceste informații pot fi folosite pentru a măsura lichiditatea unei organizații și pentru a prezice în ce situație o companie va sta financiar în viitorul apropiat.

Declarațiile privind fluxul de numerar sunt importante pentru mai multe părți interesate din mai multe motive diferite. De exemplu, contabilii utilizează declarațiile fluxului de numerar pentru a se asigura că companiile își pot plăti facturile la timp. Creditorii s-ar putea uita la ei pentru a decide dacă o organizație este bine situată pentru a rambursa împrumuturile. Și, înainte de a cumpăra acțiuni, investitorii vor dori probabil să se uite și la ele.

Componentele unei situații a fluxurilor de numerar

În general, situațiile fluxurilor de trezorerie sunt compuse din trei componente principale:

1. Activități de exploatare

Cum își face afacerea banii zilnic? Activitățile de operare ale organizației dvs. includ tot ce se referă la modul în care generați venituri.

În general, fluxurile de numerar sunt generate ori de câte ori clienții achiziționează produsele sau serviciile dvs.; ieșirile apar atunci când plătiți, printre altele, angajați, furnizori, impozite sau dobânzi.

2. Activități de investiții

Cele mai multe tranzacții legate de vânzarea sau achiziționarea de bunuri, echipamente sau alte active imobilizate sunt incluse în activitățile dvs. de investiții, precum și eventualele cheltuieli legate de fuziuni sau achiziții. piața de valori, de asemenea, va trebui să indicați și atunci când cumpărați sau vindeți valori mobiliare aici.

3. Activități de finanțare

Această secțiune a situației fluxurilor de trezorerie include informații despre împrumuturile pentru achiziționarea de bunuri sau echipamente; emiterea de acțiuni pentru angajați, public sau alte părți interesate; plata dividendelor și așa mai departe.

Merită menționat faptul că situațiile fluxurilor de trezorerie pot fi afectate de tranzacțiile fără numerar, cum ar fi amortizarea sau cheltuielile cu datoriile neperformante. În plus, multe companii aleg să adauge informații suplimentare despre tranzacții mari care nu implică numerar, cum ar fi conversia datoriilor în capitalurile proprii sau emiterea de acțiuni în schimbul activelor.

Situațiile fluxurilor de trezorerie - care sunt considerate una dintre cele patru situații financiare majore cu declarații de venit, bilanțuri și declarații privind rezultatul reportat - pot fi pregătite utilizând una din două metode: metoda directă sau metoda indirectă, ambele producând aceleași rezultate.

Pentru că este mai ușor de făcut, majoritatea întreprinderilor își construiesc Declarații privind fluxul de numerar prin metoda indirectă, așadar, să ne întoarcem atenția mai întâi.

A se vedea și: Calculator de flux de numerar

Construirea unei declarații privind fluxul de numerar: metoda indirectă

Multe întreprinderi aleg să își construiască situațiile fluxurilor de trezorerie folosind metoda indirectă, deoarece numerele de care au nevoie sunt culese ușor din conturile și numerele pe care le întrețin deja. Situațiile fluxurilor de trezorerie generate astfel reconciliază venitul net raportat cu numerarul generat prin operațiuni.

Pentru a construi o situație indirectă privind fluxul de numerar, trebuie mai întâi să vă concentrați asupra activităților de exploatare. Pentru a face acest lucru, determinați venitul net și eliminați cheltuielile fără numerar (de exemplu, deprecierea și amortizarea) din acel număr.

În continuare, trebuie să luați în considerare câștigurile și pierderile dvs. din vânzările de active realizate în intervalul de raportare relevant. Trebuie, de asemenea, să raportați modificări ale creanțelor, datoriilor și stocurilor, precum și orice datorii nerecuperabile pe care ați putea decide să le eliminați.

Odată ce ați dat seama de numerarul dvs. net furnizat de operațiuni, trebuie să înregistrați apoi fluxurile dvs. de trezorerie din activități de investiții și de finanțare. Aceste două secțiuni sunt raportate în același mod în situațiile fluxurilor de trezorerie elaborate utilizând metodele directe și indirecte utilizând criteriile discutate mai sus.

Vezi și: Ghidul complet de înțelegere a fluxului de numerar

Crearea unei situații de flux de numerar: metoda directă

Datorită diferențelor de raportare a activităților de exploatare, situațiile fluxurilor de trezorerie întocmite prin metoda directă oferă o imagine mult mai clară asupra modului în care banii se deplasează printr-o afacere. Dar ele sunt mai greu de pregătit - de aceea ele sunt mai puțin comune.

În loc să pornim de la venitul net, situațiile fluxurilor de numerar făcute prin metoda directă se concentrează în schimb pe intrările brute de numerar și pe ieșirile brute de numerar care se produc în mod natural prin operațiuni. Întreprinderile care utilizează metoda de raportare directă trebuie să ia în considerare numerarul primit din conturile clientului; banii plătiți salariaților și furnizorilor; plăți de dobânzi; plăți pentru impozitul pe venit; precum și orice venituri din dobânzi sau din dividende care au fost primite.

Spre deosebire de metoda indirectă, atunci când situațiile privind fluxul de numerar sunt generate prin metoda directă, este mult mai ușor să vedem unde s-au efectuat plățile în numerar și în care au fost primite plățile în numerar. Dar, pentru că majoritatea rapoartelor contabile nu includ informațiile necesare pe care le presupune metoda directă, multe companii aleg să ia calea mai ușoară și să producă declarațiile de flux de numerar folosind metoda indirectă.

Citiți în continuare:

Cash Flow 101: Cele mai bune modalități de gestionare a fluxului de numerar

Trebuie să vă prindeți? Citiți prima și a doua tranșă din serie aici:

Fluxul de numerar 101: Ce este fluxul de numerar?

Fluxul de numerar 101: Cum să identificați și să remediați problemele fluxului de numerar