Planul de proprietate asupra angajaților (ESOP) Definiție și exemplu

, cunoscut și sub denumirea de plan de cumpărare a acțiunilor, este un plan de contribuții definite prin care un angajator investește activele fondului în propriul său fond. Cum funcționează (exemplu): Pentru a stabili un ESOP, creează o încredere în care angajații companiei sunt parțial proprietari. Angajații contribuie apoi la încredere prin angajator (acest lucru se face de obicei prin deduceri de salarii). Încrederea, la rândul său, achiziționează acțiuni ale companiei. Aceste achiziții sunt alocate conturilor individuale ale angajaților din cadrul ESOP. Companiile pot aloca contribuții angajaților în mai multe moduri, dar de obicei se învârt în jurul anilor de serviciu și al compensațiilor.

Un document de plan formal stabilește termenii și condițiile ESOP. Documentul planului ESOP descrie modul în care funcționează planul, care este eligibil să participe și care îndeplinește funcții administrative și mandatar. Administratorul deține efectiv acțiunile ESOP și are o responsabilitate fiduciară pentru gestionarea eficientă a activelor fondului; administratorul menține înregistrări, calculează valorificarea și urmărește valorile contului. Odată ce societatea adoptă în mod oficial ESOP și documentele legate de încredere, le transmite către IRS. IRS stabilește apoi dacă ESOP va primi un statut calificat din punct de vedere fiscal.

ESOP-urile trebuie să îndeplinească mai multe cerințe din Codul de venituri interne și Actul de asigurare a salariului pentru pensionari din 1974 (ERISA) pentru a deveni un plan de pensii calificat. Există patru avantaje fiscale majore asociate cu aceste planuri:

Angajatorii pot deduce contribuțiile planului (până la o limită).

Angajații pot amâna impozitele asupra contribuțiilor și câștigurilor lor până când își retrag fondurile (dacă ESOP deține cel puțin 30% din acțiunile societății după vânzare și vânzătorul reinvesteste încasările în anumite investiții.)

• Angajatorii nu plătesc impozite pe câștigurile și dividendele ESOP, în timp ce aceste câștiguri se află în fondul

• Angajații și beneficiarii acestora pot transfera de multe ori soldurile ESOP în alte vehicule amânate din impozite, cum ar fi IRA, pentru a amâna în continuare impozitarea.

• Contribuțiile ESOP trebuie să fie de cel puțin 20% pe an. Participanții au dreptul de a diversifica o parte din exploatațiile lor atunci când îndeplinesc anumite cerințe, inclusiv durata participării și vârsta. Atunci când un angajat părăsește compania, acesta își primește soldul fie în acțiuni, fie în numerar.

• Companiile private cu ESOP au obligația de răscumpărare a angajaților, ceea ce înseamnă că angajatorul trebuie să cumpere acțiunile ESOP ale angajatului în termen de 60 de zile de la data plecarea angajatului din companie. De-a lungul timpului, această obligație poate deveni destul de mare (mai ales dacă prețul acțiunilor crește substanțial), iar companiile trebuie să se asigure că vor avea destui bani pentru a-și îndeplini obligațiile.

De ce contează:

Majoritatea companiilor creează

planuri de proprietate asupra acțiunilor

pentru a oferi motivația, inspirația și păstrarea asociate cu proprietatea. Ca și alte planuri de contribuții determinate, beneficiul final pentru angajat depinde de suma contribuită și de performanța investițiilor în fond. Participanții la ESOP și sponsorii se pot bucura de anumite avantaje fiscale unice, însă ESOP tind să suporte mai mult risc decât alte planuri de contribuții definite, cum ar fi 401 (k) s, deoarece, în general, nu își diversifică exploatațiile. De asemenea, întreprinderile folosesc adesea ESOP ca garanție pentru a obține finanțare pentru achiziții și alte activități. În plus, atunci când ESOP emite acțiuni noi, acestea pot dilua averea existentă a acționarilor.