Cum sunt impozitate societățile cu răspundere limitată?

O societate cu răspundere limitată (LLC) nu este o entitate fiscală separată ca o corporație; în schimb, este ceea ce IRS numește o "entitate trecătoare", ca un parteneriat sau unic proprietar.

Vezi de asemenea: LLC Afaceri de bază

Toate profiturile și pierderile LLC "trec" proprietarilor LLC (numiți membri), care raportează aceste informații cu privire la declarațiile fiscale personale. LLC în sine nu plătește impozite federale de venit, dar unele state percep taxa în sine pentru LLC.

Impozite pe venit

IRS tratează compania dvs. ca un asociat unic sau un parteneriat, în funcție de numărul de membri din LLC. Dacă ați făcut deja afaceri ca unic proprietar sau parteneriat, sunteți înaintea jocului deoarece cunoașteți deja multe dintre reguli. Dacă nu, aici sunt elementele de bază:

LLC-urile cu un singur proprietar

IRS tratează LLC-urile cu un singur membru ca proprietari unici în scopuri fiscale. Acest lucru înseamnă că societatea în sine nu plătește impozite și nu trebuie să depună o declarație cu IRS.

Ca proprietar unic al companiei dvs., trebuie să raportați toate profiturile (sau pierderile) LLC pe Schema C și să trimiteți cu returnul dvs. de impozit 1040. Chiar dacă vă lasați profit în contul bancar al companiei la sfârșitul anului - de exemplu, pentru a acoperi cheltuielile viitoare sau pentru a extinde afacerea - trebuie să plătiți impozite pe acești bani.

LLC-urile cu mai mulți proprietari

IRS tratează co-proprietarii SRL ca parteneriate în scopuri fiscale. Societățile cu răspundere limitată asociate în sine nu plătesc impozite pe veniturile întreprinderilor; în schimb, proprietarii LLC plătesc fiecare impozite pe partea lor legală din profit pe declarațiile lor privind impozitul pe profit (cu anexa E atașată). Fiecare cota parte din profiturile și pierderile membrilor LLC, numită o cotă distributivă, este stabilită în contractul de exploatare al LLC.

Majoritatea acordurilor de operare prevăd că cota distributivă a unui membru este proporțională cu interesul său procentual din afaceri. De exemplu, dacă Jimmy deține 60% din LLC și Luana deține restul de 40%, Jimmy va avea dreptul la 60% din profiturile și pierderile LLC, iar Luana va avea dreptul la 40%. Dacă doriți să împărțiți profiturile și pierderile într-un mod care nu este proporțional cu interesele procentuale ale membrilor în afaceri, se numește o "alocare specială" și trebuie să urmați regulile IRS

acțiunile distributive sunt divizate, IRS tratează fiecare membru al LLC ca și cum ar primi întreaga lor cotă distributivă în fiecare an. Acest lucru înseamnă că fiecare membru al LLC trebuie să plătească impozite pe cota lor distributivă, indiferent dacă LLC-ul îi distribuie efectiv banii sau nu. Importanța practică a acestei reguli IRS este că, chiar dacă membrii LLC trebuie să lase profit în LLC - de exemplu, să cumpere inventar sau să extindă afacerea - fiecare membru al LLC este responsabil pentru impozitul pe venit din cota sa de bani pe care o deține.

Chiar dacă o societate cu răspundere limitată în sine nu plătește impozitul pe profit, trebuie să depună formularul 1065 la IRS. Acest formular, același cu cel al unui dosar de parteneriat, este un raport informativ pe care IRS îl revizuiește pentru a se asigura că membrii LLC își raportează corect veniturile. LLC trebuie, de asemenea, să furnizeze fiecărui membru al LLC un "Program K-1", care descompune partea fiecărui membru din profiturile și pierderile LLC. La rândul său, fiecare membru LLC raportează această informație privind profitul și pierderile pe formularul său individual 1040, cu anexa E anexată.

A se vedea de asemenea: Ghidul pentru realizarea contractului dvs. de activitate LLC

LLC pot alege impozitul pe profit

Dacă societatea dvs. va avea în mod regulat nevoie să păstreze un profit semnificativ în cadrul companiei, dvs. (și coproprietarii dvs., dacă aveți vreunul) ar putea să economisească bani prin alegerea ca societatea dvs. să fie impozitată ca o corporație. Pentru detalii, consultați secțiunea "Impozitul corporativ poate să vă reducă impozitul pe profit" la sfârșitul acestui articol.

Estimarea și plata impozitelor pe venit

Deoarece membrii LLC nu sunt considerați angajați ai LLC, ci proprietari de afaceri independenți, aceștia nu sunt supuși reținerii fiscale. În schimb, fiecare membru al LLC este responsabil pentru a aloca suficienți bani pentru a plăti impozite pe partea sa din profit. Membrii trebuie să evalueze cuantumul impozitului pe care îl vor datora pentru anul respectiv și să efectueze plăți către IRS (și, de regulă, la agenția fiscală de stat corespunzătoare) trimestru - aprilie, iunie, septembrie și ianuarie.

Deoarece, din nou, membrii LLC nu sunt angajați, dar proprietarii de afaceri independenți, contribuțiile la sistemele de securitate socială și Medicare (denumite în mod colectiv "impozitul pe activități independente") nu sunt reținute din salariile lor. În schimb, majoritatea proprietarilor de LLC sunt obligați să plătească direct taxa de angajare directă IRS.

regula actuală este că orice proprietar care lucrează sau ajută la administrarea afacerii trebuie să plătească acest impozit pe partea lor distributivă - dreptul său cota de profit. Cu toate acestea, proprietarii care nu sunt activi în LLC - adică aceia care au investit doar bani, dar nu oferă servicii sau nu iau decizii de conducere pentru LLC - pot fi scutiți de la plata impozitelor pe cont propriu asupra cotei lor din profit. Regulamentele din acest domeniu sunt un pic complicate, dar dacă gestionați sau lucrați în mod activ în compania dvs., vă puteți aștepta să plătiți taxa de auto-angajare pentru toate profiturile LLC alocate dvs.

Fiecare proprietar care este supus autovehiculului - taxa de angajare a forței de muncă o raportează la Programul SE, pe care îl prezintă anual cu declarația fiscală 1040. Proprietarii LLC plătesc de două ori mai multe impozite pe cont propriu decât angajații obișnuiți, deoarece contribuțiile angajaților obișnuiți la taxa pe cont propriu sunt compensate de angajatorii lor. Rata de impozitare a angajaților pentru anul 2002 pentru proprietarii de afaceri este de 15,3% din primele 84,900 $ venituri și 2,9% din totalul celor peste 84,900 $. Veți avea nevoie să cercetați rata din anul curent

A se vedea și: Cum se scrie un plan de afaceri

Cheltuieli și deduceri

După cum știți deja, nu trebuie să plătiți impozite sau taxe de angajare pe cont propriu - pe banii pe care compania dvs. le cheltuiește în exercitarea profitului. Puteți deduce ("retrageți") cheltuielile legitime de afaceri din venitul afacerii dvs., ceea ce poate reduce semnificativ profiturile pe care trebuie să le raportați către IRS. Cheltuielile deductibile includ costurile de start-up, costurile de autovehicul, de calatorie si de divertisment, precum si costurile de publicitate si de promovare.

Taxele si taxele de stat

Majoritatea statelor impozabile LLC profita la fel ca IRS: Proprietarii LLC platesc impozite statului cu privire la întoarcerea lor personală; însăși CLL nu plătește o taxă de stat. Câteva state, totuși, taxează LLC un impozit pe baza valorii veniturilor pe care le face LLC, în plus față de impozitul pe venit pe care îl plătesc proprietarii săi. De exemplu, California percepe un impozit pe LLC-uri care fac peste 250.000 de dolari pe an; (9)> În plus, unele state (inclusiv California, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania și Wyoming) impun o taxă anuală pe LLC, numită "taxă de franciză" taxa anuală de înscriere "sau o" taxă de reînnoire ". În majoritatea statelor, taxa este de aproximativ 100 de dolari, însă California plătește o taxă de 800 USD pe an de la LLC, iar Illinois, Massachusetts și Pennsylvania percepe 300, 500 și respectiv 330 dolari. Înainte de a forma o societate cu răspundere limitată, aflați dacă statul dvs. percepe o taxă separată la nivel de societate comercială prin vizitarea site-ului web al Departamentului fiscal sau fiscal al statului dvs. sau prin telefonarea acestora. > Dacă aveți în mod regulat nevoie să păstrați o sumă substanțială de profit în compania dvs. (denumită "venituri reținute"), puteți beneficia de alegerea impozitului pe profit. Orice persoană fizică sau juridică poate fi tratată ca o societate în scopuri fiscale prin depunerea formularului IRS 8832 și prin verificarea casetei de tratament pentru impozit pe formular.

După efectuarea acestor alegeri, profiturile păstrate în LLC sunt impozitate la ratele individuale de impozitare aplicabile către corporații; proprietarii nu plătesc impozite pe profit din profiturile rămase în companie. (Spre deosebire de o LLC, o corporație plătește propriile impozite pe toate profiturile corporațiilor rămase în afacere.) Deoarece cotele impozitului pe profit pentru primele 75.000 dolari din veniturile corporative impozabile sunt mai mici decât ratele individuale de impozitare a venitului aplicabile majorității proprietarilor LLC, acest lucru vă poate salva pe dvs. și pe coproprietăți în impozitele totale.

De exemplu, dacă îmbrăcămintea de vânzare cu amănuntul trebuie să stocheze la inventar scump la începutul fiecărui an, puteți decide să lăsați 50.000 de dolari în afacerea dvs. la sfârșitul anului. Cu impozitarea obișnuită a impozitului pe profit a unei SRL, aceste profituri reținute ar fi probabil impozitate la nivelul impozitului dvs. individual, care este probabil peste 27%. Dar, cu impozitul pe profit, cei 50.000 de dolari sunt impozitați la cea mai mică rată a companiilor de 15%.

Odată ce ați ales impozitul pe profit, totuși, nu puteți reveni la impozitul pe termen de cinci ani și, ar putea exista consecințe fiscale negative. Cu alte cuvinte, ar trebui să tratezi decizia de a alege impozitarea corporațiilor la fel de serios ca și decizia de a-ți transforma LLC într-o corporație.