Cum se impozitează parteneriatele

Pentru multe întreprinderi mici, plata impozitului pe venit înseamnă lupta pentru a stăpâni contabilitatea cu dublă intrare și pentru a respecta regulile de reținere a angajaților, în timp ce se îndepărtează orice posibilă deducere a afacerilor. Pentru parteneriate, plata impozitelor presupune și înțelegerea termenilor dificili precum "cota distributivă", "alocarea specială" și "efectul economic substanțial." Aici explicăm elementele de bază ale modului în care sunt impozitate parteneriatele

În general, IRS nu consideră parteneriatele să fie separate de proprietarii lor în scopuri fiscale; în schimb, ele sunt considerate entități fiscale "pass-through". Aceasta înseamnă că toate profiturile și pierderile din parteneriat "parcurg" afacerea către parteneri, care plătesc impozite pe partea lor din profit (sau își reduc partea lor din pierderi) asupra declarațiilor lor individuale de impozit pe venit. Cota parte din profiturile și pierderile partenerilor este stabilită de obicei într-un acord scris de parteneriat.

Depunerea declarațiilor fiscale

Chiar dacă societatea în sine nu plătește impozitul pe profit, trebuie să depună formularul 1065 la IRS. Acest formular este o declarație informativă a revizuirilor IRS pentru a determina dacă partenerii își raportează corect veniturile. Parteneriatul trebuie să ofere, de asemenea, un "Program K-1" IRS și fiecărui partener, care distruge cota fiecărui partener din profiturile și pierderile companiei. La rândul său, fiecare partener raportează această informație privind profitul și pierderile pe formularul său individual 1040, cu anexa 5.

Estimarea și plata impozitelor

Deoarece nu există angajator pentru calcularea și reținerea impozitului pe venit, fiecare partener trebuie să stabilească deoparte suficienți bani pentru a plăti impozite pe partea sa din profiturile anuale. Partenerii trebuie să evalueze cuantumul impozitului pe care îl vor datora pentru anul respectiv și să efectueze plăți către IRS (și, de regulă, la agenția fiscală de stat) trimestriale - în aprilie, iulie, octombrie și ianuarie

. ele sau nu

IRS impune fiecărui partener să plătească impozitul pe venit pe "cota distributivă". Aceasta este partea din profiturile la care partenerul are dreptul în baza unui acord de parteneriat - sau conform legii de stat dacă partenerii nu s- t face un acord. IRS tratează fiecare partener ca și cum ar primi o parte distributivă în fiecare an. Acest lucru înseamnă că trebuie să plătiți impozite pe partea dvs. din profitul parteneriatului - vânzări totale minus cheltuieli - indiferent de cât de mulți bani retrageți din afacere.

Importanța practică a regulii IRS privind acțiunile distributive este că, chiar dacă partenerii trebuie să lase profituri în parteneriat - de exemplu, pentru a acoperi cheltuielile viitoare sau pentru a extinde afacerea - fiecare partener este răspunzător pentru impozitul pe venit pe cota sa de bani pe care o deține. (Dacă afacerea dvs. va avea în mod regulat nevoie să păstreze profiturile, trebuie să vă gândiți să încorporați - companiile oferă o anumită ușurare de la această bătaie fiscală.)

Stabilirea partenerilor "acțiuni distributive

Cu excepția cazului în care partenerii de afaceri încheie un acord de parteneriat scris care prevede altfel, legea statului alocă, de obicei, profiturile și pierderile partenerilor, în funcție de procentul lor de interese în afaceri. Această alocare determină cota distributivă a fiecărui partener. De exemplu, dacă Andre deține 60% din parteneriat și Jenya deține restul de 40%, Andre va avea dreptul la 60% din profiturile și pierderile parteneriatului, iar Jenya va avea dreptul la 40%. (În plus, legea statului presupune că interesul fiecărui partener în afaceri este proporțional cu valoarea contribuției sale inițiale la parteneriat.)

Dacă doriți să împărțiți profiturile și pierderile într-un mod care nu este proporțional cu interesele procentuale ale partenerilor în afaceri, se numește o "alocare specială" și trebuie să urmați cu atenție regulile IRS.

Activități independente impozite

Dacă sunteți implicat activ în desfășurarea unui parteneriat, în plus față de impozitele pe venit, IRS vă cere să plătiți impozite pe "auto-angajare" pe toate profiturile de parteneriat alocate. Impozitele pe cont propriu constau în contribuții la sistemele de securitate socială și Medicare, similare cu cele pe care trebuie să le plătească angajații.

Există unele diferențe între contribuțiile făcute de angajații obișnuiți și contribuțiile pe care trebuie să le facă partenerii. În primul rând, pentru că niciun angajator nu reține aceste taxe din salariile partenerilor, partenerii trebuie să le plătească cu impozitele pe venit regulate. De asemenea, partenerii trebuie să plătească de două ori mai mult decât angajații obișnuiți, deoarece contribuțiile angajaților sunt compensate de angajatorii lor.

Rata impozitului pe cont propriu pentru 2002 a fost de 15,3% din primele 84,900 $ venituri și 2,9% din toate peste 84,900 $. Va trebui să cercetați tarifele pentru anul curent. Partenerii raportează impozitele pe care le desfășoară pe cont propriu pe Schedule SE, pe care le prezintă anual cu declarațiile lor de impozit pe venit 1040.

Cheltuieli și deduceri

Este posibil să te întrebi, după plata impozitelor pe venit, din veniturile companiei - chiar dacă nu o retrageți din afacerea dvs. - cum veți supraviețui! Din fericire, nu trebuie să plătiți taxe pe aproape toți banii pe care compania dvs. le cheltuiește pentru a face un dolar.

Tu și partenerii dvs. puteți deduce cheltuielile legitime de afaceri din venitul dvs. de afaceri, ceea ce va reduce dramatic profiturile pe care le aveți raportați către IRS. Cheltuielile deductibile includ costurile de pornire, cheltuielile de exploatare si cheltuielile de produs si publicitate, precum si mese de afaceri, cheltuieli de calatorie si de divertisment.

Obtineti ajutor specializat

Daca sunteti confuzi de taxele de parteneriat nu singur. O modalitate bună de a afla elementele de bază este să citiți

Taxa savuroasă pentru întreprinderile mici, de către avocatul fiscal Fred Daily (Nolo). Apoi, planificați să obțineți ajutorul de care aveți nevoie de la un consultant fiscal care se specializează în impozitarea parteneriatelor - pentru a vă asigura că respectați regulile complexe de impozitare aplicabile afacerii dvs. și rămâneți pe partea bună a IRS. Încorporează afacerea dvs. vă poate reduce factura fiscală

Spre deosebire de un parteneriat, o corporație este o entitate separată de proprietarii săi și plătește propriile impozite pe toate profiturile corporațiilor rămase în companie. Proprietarii corporațiilor plătesc impozite pe venit numai pe banii pe care îi primesc ca despăgubiri pentru servicii (salarii și prime) sau ca dividende.

În timp ce multe întreprinderi mici ar prefera să nu depună o declarație fiscală mai complicată, încorporarea poate oferi proprietarilor de afaceri un avantaj fiscal în legătură cu impozitarea unui parteneriat prin "trecere prin". Acest lucru este valabil mai ales pentru întreprinderile care se așteaptă să-și păstreze profitul în afaceri de la an la an.

Dacă aveți nevoie să păstrați profiturile (numite "câștiguri reținute") în afacerea dvs., puteți beneficia de cote reduse ale impozitului pe profit pentru primele 75.000 $ de profit pe an. De exemplu, dacă îmbrăcămintea de vânzare cu amănuntul trebuie să stocheze pe inventarul scump, s-ar putea să decideți să lăsați 30.000 de dolari în afacerea dvs. la sfârșitul anului. Dacă lucrați ca un parteneriat, aceste profituri reținute vor fi probabil impozitate la nivelul dvs. individual de impozitare marginal, care este probabil peste 27%. Dar, dacă încorporați, cei 30.000 de dolari vor fi impozitați la o rată mai mică de 15% a companiei. Pentru a obține o idee mai bună dacă ar trebui să încorporați pentru a reduce impozitele, consultați Cum sunt impozitate corporațiile.