Taxele datorate față de impozitele plătite: Taxele explicate

Rata de impozitare a companiilor din S.U.A. este de 35% pentru companiile care realizează mai mult de 18,3 milioane de dolari pe an, ceea ce include aproape orice companie publică mare, dintre care multe câștigă sute de miliarde de dolari pe an. Cu toate acestea, multe companii raportează "cheltuieli" pentru impozitul pe venit de numai jumătate și plătesc de fapt mai puțin de 10%. Cum poate fi aceasta?

Să începem cu o anumită terminologie:

• Rata impozitului statutar: Cursul oficial stabilit de guvern. Rata federală de impozitare federală pentru companiile mari este în prezent de 35%.
• Rata efectivă de impozitare: Rata reală datorată după deducerile permise. Aceasta include impozitele datorate atât guvernelor interne, cât și celor străine. Acesta include, de asemenea, atât suma datorată în perioada curentă, cât și suma pe care compania este autorizată să o amâne și să o plătească mai târziu. Acest număr este raportat în situațiile financiare ale unei companii ca "Cheltuieli cu Impozitul pe Venit" sau "Provizioane pentru Impozitul pe Venituri".
• Rata plății taxelor: suma plătită efectiv guvernului S.U.A. ca procentaj din câștigurile înainte de impozitare.

Instrumentul Investmentmatome privind rata impozitului pe profit a raportat atât rata efectivă de impozitare și rata de impozitare plătită.

Un exemplu tipic:

• O companie câștigă 100 de dolari în venituri înainte de impozitare.
• Rata impozitului legal în S.U.A. este de 35%.
• Compania teoretic datorează 35 $ (35% din 100 $).
• Dar societatea are dreptul să ia o deducere de 40 USD pentru cercetare și dezvoltare pentru a încuraja investițiile americane în inovarea științifică.
• Venitul impozabil scade la 60 $ (100 $ - 40 $ = 60 $)
• Rata statutară este aplicată venitului impozabil pentru a calcula suma de 21 $ datorată (60 $ x 35% = 21 $)
• Rata efectivă (21%) este calculată ca suma datorată după toate deducerile (21 de dolari) împărțite la venitul câștigat (100 $)
• Compania are însă dreptul să amâne plătirea a 11 dolari din impozitele respective până în anul următor sau mai târziu, datorită diferențelor de timp dintre codurile contabile și cele fiscale.
• Impozitele curente se reduc la 10 $ (21 $ - 11 $ = 10 $)
• Rata de impozitare plătită (10%) este calculată ca suma plătită efectiv guvernului în acest an ($ 10) împărțită la venitul câștigat (100 $)

Ajustări ale veniturilor care determină diferențe între ratele de impozitare statutare și efective

• Credite pentru cercetare și dezvoltare
• Diferențe de rate ale impozitului pe veniturile din străinătate / venituri deja plătite în afara S.U.A.
• Obligația scutită de taxe
• interese necontrolabile
• Producția internă deducerea activităților
• Depozite IRS
• Producția deducerilor
• Diferențe de bază pentru vânzările de active
• Asigurări de viață
• Modificări în indemnizația de evaluare
• Deprecierea fondului comercial

Ajustări ale veniturilor care determină diferențe între ratele de impozitare efectivă și plătite efectiv

• Diferențele de timp între codul de contabilitate și taxă
  • Cheltuielile pentru impozitul pe profit sunt calculate utilizând standardele contabile care pot fi diferite de codul oficial de impozitare
    • Diferențe de recunoaștere a veniturilor: Standardele contabile recunosc venitul atunci când sunt câștigate, nu când se colectează bani, dar codul fiscal poate să nu necesite întotdeauna plata până când banii sunt în mână.
    • Diferențe de evaluare a activelor: Metodele admise pentru deprecierea unui activ cu durată lungă de viață sunt diferite pentru scopuri de raportare financiară (contabilitate) și scopuri fiscale.
  • Aceste diferențe de timp conduc la "amânarea" activelor fiscale și datoriilor pe situațiile financiare (rapoarte contabile) care pot apărea din cauza autorităților fiscale cu mulți ani mai târziu sau vor fi șterse de pierderi viitoare.
• Veniturile sunt impozabile într-o țară străină și sunt scutite de impozitele SUA
  • Țara de domiciliu este deseori aleasă în mod intenționat pentru a reduce la minimum impozitele datorate
  • Rata impozitului din S.U.A. este mai mare decât aproape orice țară din lume, astfel încât unele corporații din S.U.A. încearcă să recunoască veniturile în țări străine cu rate de impozitare mai mici