Venituri neimpozabile pentru afaceri (UBTI) Definiție și exemplu

impozitul pe venitul obținut din activități economice nelegate de o altă entitate scutită de taxe.

Cum funcționează (Exemplu): De exemplu, dacă un investitor utilizează contul individual de pensionare (IRA) aceasta este o afacere care nu are nicio legătură cu scopul principal al unui IRA. Veniturile din brutărie sunt considerate UBTI și sunt impozabile, chiar dacă banii ajung într-un cont fiscal avantajat.

Dacă investitorul sa calificat pentru un împrumut de afaceri prin intermediul IRA, orice câștig rezultat din datorie finanțarea este, de asemenea, impozabilă. (Rețineți că titlurile achiziționate pe marjă sunt considerate proprietăți finanțate prin datorii, iar aceste câștiguri ar fi, în general, impozabile în acest scenariu). Există anumite deduceri care se pot aplica UBTI, reducând în consecință obligația fiscală. Aceste deduceri trebuie să aibă legătură directă cu proprietatea și veniturile acesteia.

Rolul UBTI în această relație este de a împiedica entitățile scutite de taxe să se angajeze în afaceri care nu au legătură cu scopurile lor principale. Aceasta include majoritatea veniturilor operațiunilor comerciale și exclude dobânzile, dividendele și câștigurile de capital din vânzarea sau schimbul de active de capital.

UBTI este raportat la IRS Schedule K-1 și trimis fiecărui investitor în fiecare an. Dacă un investitor primește mai mult de 1.000 de dolari din UBTI într-un an, el sau ea trebuie de obicei să depună documente suplimentare cu IRS.

[Caracteristica de investiții: cele mai importante schimbări de taxe pe care trebuie să le cunoașteți înainte de depunerea declarației dvs. fiscale]

Probleme:

IRS consideră multe distribuții de la REIT-uri, parteneriate de tip master-master și alte entități pass-through ca UBTI. Există o varietate de moduri în care unele organizații încearcă să reducă efectele UBTI asupra investitorilor lor.

De exemplu, REIT-urile ar putea încerca să elimine UBTI pentru investitorii săi, deținând proprietăți printr-o filială, dar distribuind venituri din filială ca dividende nu sunt considerate UBTI. Cu toate acestea, această acțiune nu permite investitorilor să profite de eventualele pierderi generate de fond și nu pot profita de creditul fiscal extern în cazul în care fondul investește în imobiliare străine.

Investitorii ar putea, de asemenea, deține interese într-o entitate care la rândul său, deține interese în REIT. Cu toate acestea, aceasta riscă să fie considerată o companie de investiții în fața Comisiei pentru valori mobiliare și de burse și a IRS. Investitorii ar trebui să colaboreze cu un profesionist în domeniul fiscal, pentru a înțelege modul în care UBTI ar putea afecta deciziile lor de investiții și răspunderea fiscală.

[Element de investiție: Cum să evitați un audit IRS]