Proprietatea stocului dvs. de angajator într-un plan furnizat de angajator? Trecerea la o IRA nu poate fi cea mai bună opțiune.

De Lisa Hay

Aflați mai multe despre Lisa pe Investmentmatome's Ask a Advisor

Regula generală este că, atunci când vă schimbați companiile sau vă retrageți, ar trebui să vă răsturnați pe cei 401k la un IRA. Cu toate acestea, dacă dețineți acțiuni de companie, aceasta nu este cea mai bună opțiune.

Dacă dețineți stocul angajatorului dvs. la angajator, cu condiția să aveți un plan, o secțiune specială favorabilă din legea fiscală vă permite să plătiți cote reduse ale impozitului pe câștigurile de capital din stoc, dacă se aplică toate condițiile următoare:

• Vă despărțiți de serviciu de la angajator;
• Planul este distribuit într-o sumă forfetară;
• Stocul a fost achiziționat de contribuțiile dvs. prealabile și de la angajatori.

Aprecierea netă nerealizată (NUA) a acțiunii nu este impozitată la distribuție și este impozitată la cotele impozitului pe câștigurile de capital atunci când este vândută. Numai baza stocului este recunoscută ca o distribuție impozabilă.

Luați în considerare următorul exemplu:

Kevin se retrage din munca sa la XYZ, Inc. Produsul său 401-k conține 1,1 milioane de dolari din stocul XYZ. Administratorul de 401-k informează Kevin că are o bază de 300.000 de dolari în acțiuni și 800.000 de dolari din NUA. În loc să ruleze 401-k peste un IRA, Kevin alege să scoată stocul conform regulilor fiscale NUA.

Baza de 300.000 de dolari este considerată o distribuție de la 401-k și este supusă impozitului pe venit, iar dacă Kevin este mai mică de 55 de ani, o taxă de penalizare de retragere anticipată de 10%. NUA de 800.000 USD NU este taxată la distribuție. Dacă Kevin vinde acțiunile după distribuție, va fi impozitat ca un câștig de capital pe termen lung. Dacă Kevin ține stocul, el poate amâna impozitul până când vinde. Orice câștig pe termen scurt realizat pe stoc va fi impus ca un câștig de capital pe termen scurt; orice câștig realizat în continuare de mai mult de un an este impozitat ca un câștig pe termen lung.

Rețineți că determinarea bazei și NUA se face de către angajator sau plan.

Participanții la planul calificat dețin adesea un amestec de acțiuni ale companiei și alte investiții. În acest caz, distribuția sumelor forfetare ar duce la răsturnarea activelor non-NUA și nu va răsturna NUA.

Luați în considerare următorul exemplu:

Laura are o distribuție a sumelor forfetare din planul companiei sale de 401-k. Soldul planului său de 450.000 de dolari include 80.000 dolari din acțiunile angajatorului. Soldul activelor sale se află în fonduri mutuale. Planul ei îi informează că are o bază de 30.000 de dolari în acțiuni. Laura transferă (în cadrul unui transfer de la un administrator la un administrator) 370.000 de dolari de investiții în fonduri mutuale și are o distribuție a acțiunilor. Ea va plăti impozitul pe venit (și orice taxe de penalizare anticipate de retragere) pe baza de 30.000 USD. NUA de 50.000 de dolari va fi impozitată la cotele de impozitare a câștigurilor de capital atunci când este vândută.

Atunci când se face o distribuție a stocului NUA, este recomandabil să nu se amestece stocul NUA cu stoc angajator deja deținut într-un cont impozabil. Unul ar trebui să creeze un cont separat pentru păstrarea stocului NUA.

În general, un tânăr angajat care își schimba locurile de muncă și are un NUA mic ar decide probabil să răstoarne stocul la un rol IRA, în timp ce un pensionar în vârstă de 70 de ani, care se confruntă cu iminente distribuiri minime obligatorii, probabil ar lua distribuția NUA. Evident, dacă cantitatea de NUA dintr-un plan este mare, luarea distribuției NUA ar fi atrăgătoare.

Următoarele considerații avansate privind NUA necesită ajutorul unui specialist profesionist în domeniul pensionării:

• Deplasarea pe baza angajatorului în plan și distribuirea doar a NUA.
• Contribuind distribuția NUA la un Trust de Caritate Remnant (autorizație IRS privată).

Beneficiarii unui plan de pensionare pot beneficia, de asemenea, de regulile NUA. IRS consideră că aceasta este venitul în raport cu un decedat (IRD). NUA este impozitată la cotele impozitului pe câștigurile de capital atunci când este vândută, iar beneficiarii obțin o deducere din orice impozit pe bunuri atribuit NUA.

Dacă NUA este distribuită și deținută până la moarte, beneficiarii nu primesc o evaluare intensă a NUA (aceasta își păstrează totuși caracterul ca NUA și devine Venitul în ceea ce privește un decedat impozitat ca un câștig de capital pe termen lung). Orice apreciere a stocului dincolo de NUA se califică pentru o evaluare intensificată.

Decizia cu privire la posibilitatea de a răsturna stocul de angajatori sau de a lua distribuția NUA este o decizie cuantificabilă. Dacă nu sunteți de acord cu privire la modul în care puteți obține beneficii potențiale, consultați un profesionist pentru sfaturi.