Scrisoare de garanție Definiție și exemplu

Ce este:

În general, o scrisoare de garanție responsabilitatea pentru obligația financiară a unei alte societăți dacă aceasta nu își poate îndeplini obligația. Entitatea care își asumă această responsabilitate este garantul Cum funcționează (Exemplu):

Să presupunem că XYZ Company are o filială numită ABC Company. Compania ABC ar dori să construiască o nouă fabrică și, prin urmare, ar dori să împrumute 10 milioane de dolari de la o bancă. Banca va cere probabil companiei XYZ să garanteze împrumutul în scris prin emiterea unei scrisori de garanție. Prin aceasta, compania XYZ este de acord sa ramburseze imprumutul folosind fluxurile de numerar din alte parti ale activitatii sale, in cazul in care ABC Company nu este in masura sa genereze suficiente numerar pe cont propriu pentru a rambursa datoriile. din filialele părintelui, dar există o mulțime de alte situații care ar putea implica scrisori de garanție. De exemplu, vânzătorii uneori solicită scrisori de garanție din partea clienților, în cazul în care vânzătorul este nesigur în legătură cu capacitatea clientului de a plăti (acest lucru se întâmplă cel mai adesea în tranzacțiile care implică echipamente scumpe sau alte proprietăți fizice). În aceste situații, banca clientului poate emite o scrisoare de garanție pentru plata clientului, ceea ce înseamnă că banca va plăti vânzătorului dacă clientul nu o face.

Scrisorile de garanție nu garantează întotdeauna întreaga sumă a unei datorii. În cazul emisiunilor de obligațiuni, de exemplu, scrisoarea ar putea garanta numai rambursarea dobânzii sau a principalului, dar nu ambele. Uneori, mai multe companii ar putea garanta o garanție; în aceste cazuri, fiecare scrisoare de garanție se referă la o proporție proporțională a emisiunii, dar în alte cazuri, o scrisoare de garanție poate face ca un garant să răspundă și pentru celelalte porțiuni ale garantului, dacă și ei nu își îndeplinesc responsabilitățile. it Matters:

Scrisorile de garanție atenuează riscul, dar este important de reținut faptul că acestea nu fac o securitate fără riscuri. La urma urmei, este încă posibil ca și garantul să poată să nu plătească răspunderea în cazul în care răspunderea este prea mare sau dacă garantul se străduiește deja din alte motive. Cu toate acestea, scrisorile de garanție oferă un nivel suplimentar de securitate, motiv pentru care titlurile garantate obțin adesea ratinguri de credit mai mari.

Din punct de vedere istoric, garanții au dezvăluit natura și mărimea garanțiilor scrise în notele la situațiile lor financiare. În 2002, însă, Comitetul pentru Standarde de Contabilitate Financiară (FASB) a emis Interpretarea 45, precizând că garanții trebuie să înregistreze valoarea justă a obligației garantate ca datorie în bilanț și că trebuie să facă acest lucru la începutul garanției. Unele garanții, cum ar fi cele care sunt contabilizate ca instrumente derivate, cele emise de societățile de asigurare și unele garanții emise de societățile de leasing, sunt scutite de această regulă. Este important de reținut că garanțiile emise între părinți și filialele lor nu trebuie să fie înregistrate ca pasive în bilanț. Printre acestea se numără garanția unei societăți-mamă a datoriilor unei filiale față de o terță parte sau garanția unei filiale față de o terță parte sau o altă filială.

Totuși, toate garanțiile trebuie divulgate. Garantul trebuie să dezvăluie natura garanției (termeni, istoric și evenimente care ar pune garantul pe cârlig), răspunderea maximă potențială în cadrul garanției și orice dispoziții care ar putea permite garantului să recupereze orice sumă plătită în temeiul garanție.