Leasing operațional Definiție și exemplu

Ce este:

Un leasing operațional este pur și simplu un contract de leasing ( )> Cum functioneaza (Exemplu):

Sa presupunem ca Compania XYZ are nevoie de o masina widget pentru fabrica sa. Mașina widget costă 1.000.000 de dolari pentru a cumpăra, dar compania XYZ ar putea de asemenea să închirieze mașina widget pentru 2.000 de dolari pe lună. Cu siguranță acest lucru ar putea păstra o sumă considerabilă de numerar pentru companie. În cazul în care compania XYZ intră într-un contract de leasing operațional pentru imobil, nu va asuma niciun risc de proprietate prin leasingul mașinii, în loc să o cumpere. Cu toate acestea, va trebui să înregistreze toate plățile de leasing în contul de profit și pierdere (reducând astfel venitul net), mai degrabă decât plasarea activului în bilanțul său și recunoscând doar amortizarea din contul de profit și pierdere.

De ce este important:

Întrebarea buy-versus-lease este una dintre cele mai frecvente în lumea afacerilor. Există avantaje și dezavantaje considerabile în ceea ce privește impozitul și veniturile, pe ambele părți, ca și în cazul deciziei de leasing operațional versus capital.

Plățile dintr-un contract de leasing operațional trebuie să fie cheltuieli, ceea ce înseamnă că plățile de leasing trebuie înregistrate în contul de profit și pierdere și astfel să reducă venitul net. Activul nu apare în bilanțul locatarului într-un contract de leasing operațional. Acesta este un tratament contabil diferit de ceea ce s-ar întâmpla în cazul unui contract de închiriere de capital, prin care locatarul beneficiază de drepturi care sunt de obicei rezervate doar pentru cineva care deține efectiv bunul (în acest caz, plățile de leasing sunt capitalizate, adică apar pe și, prin urmare, nu afectează venitul net).

Există cu siguranță tentația de a structura un contract de arendă, astfel încât plățile de leasing ale Companiei XYZ reprezintă în esență o serie de tranșe către cumpărarea activului în timp, făcând astfel Compania XYZ proprietarul la sfârșitul perioadei de leasing. Însă, regulile GAAP văd prin cele mai multe scheme pentru ca achizițiile de active să pară ca leasing. Astfel, regulile GAAP stipulează că pentru a determina dacă leasingul este un contract de leasing operațional, contractul de leasing nu trebuie să aibă niciuna dintre următoarele caracteristici:

1. Durata contractului de leasing nu trebuie să depășească 75% din durata activității.

2. Locatorul nu poate transfera dreptul de proprietate asupra locatarului la sfârșitul perioadei de leasing.

3. Nu poate exista o opțiune de cumpărare a activului la un "preț avantajos" la sfârșitul perioadei de leasing.

4. Valoarea actuală a plăților de leasing nu poate depăși 90% din valoarea justă de piață a activului.