Definiție și exercițiu pentru zilele de plată

Ce este:

plăți la media zilnică a costului vânzărilor. Formula pentru DPO este: Zilele Datoriilor Neacoperite = Conturile plătite / (Costul vânzărilor / 360)

Cum funcționează (Exemplu):

De exemplu, să presupunem că Compania XYZ este un magazin universal. În cazul în care costul bunurilor vândute este de 10 000 000 USD în acest an, iar bilanțul arată 7 000 000 de datorii, putem calcula acest DPO al Companiei XYZ:

DPO în acest an = 7 000 000 $ / (10 000 000 USD / 360) = 252 zile

comparați acest lucru cu anul trecut, când compania XYZ a costat 6.000.000 de dolari din costul bunurilor vândute. În cazul în care bilanțul a arătat 4 000 000 de datorii, compania DPO a companiei a fost anul trecut:

DPO anul trecut = 4 000 000 USD / (6 000 000 USD / 360) = 240 zile

Creșterea numărului de angajați indică faptul că Compania XYZ pentru furnizorii săi

De ce contează:

Conturile plătibile (A / P) sunt sumele datorate furnizorilor și altor creditori pentru bunuri și servicii. În cazul în care Compania XYZ comandă 1.000.000 de dolari în componente widget de la furnizorul său și are 60 de zile pentru a plăti pentru aceste părți, va crește contul său de inventar cu 1.000.000 dolari și va crește conturile sale plătibile cu 1.000.000 dolari. Când a trecut 60 de zile și Compania XYZ plătește factura, va reduce în numerar cu 1.000.000 $ și va reduce conturile sale cu 1.000.000 $.

A / P este o datorie și, ca atare, apare în bilanț. În particular, A / P este o datorie curentă, ceea ce înseamnă că suma datorată se așteaptă să fie plătită în următoarele 12 luni.

Atunci când conturile plătibile sau DPO scad, aceasta este considerată o utilizare a numerarului și ca atare reduce capitalul de lucru al companiei (definit ca active circulante minus datorii curente). Când se plătesc conturile sau se înregistrează un DPO, aceasta este considerată o sursă de numerar, deoarece compania dorește mai mult să plătească facturile și astfel nu utilizează numerar cât mai repede.

Conturile de plătit reprezintă un factor important în capitalul de lucru al unei companii. Dacă este prea mare, compania se va lupta în curând să găsească banii în numerar pentru plata facturilor; dacă este prea scăzută, compania își poate direcționa cu nerușinare numerarul spre plata facturilor prea devreme, mai degrabă decât să se bucure de întreaga perioadă de grație și să investească în schimb banii în afaceri. Modificările în DPO indică modul în care acest lucru este trending și la rândul său, cât de bine gestionarea menține numerar.