Definirea și exemplul de control intern

Ce este:

Elementele de control interne sunt metodele și procesele prin care o companie asigură că organizația se conformează politici și obligații importante. ()

Cum funcționează (Exemplu):

Controlul intern are cinci elemente primare, dezvoltate în 1992 de Comitetul de sponsorizare Organizații ale Comisiei Treadway (COSO):

1. Mediul de control Această activitate presupune asigurarea faptului că firma încurajează comportamentul etic și creează politici și proceduri adecvate. De asemenea, trebuie să se asigure că situațiile financiare sunt întocmite în conformitate cu principiile contabile general acceptate (GAAP). În mod frecvent, conducerea stabilește tonul pentru mediul de control al unei companii.
2. Evaluarea riscului Această activitate implică detectarea amenințărilor și a punctelor slabe care ar putea pune în pericol capacitatea companiei de a detecta și de a preveni frauda, ​​abuzul sau infracțiunile. Mai exact, această activitate implică luarea în considerare a consecințelor unor lucruri cum ar fi lipsa de a capta sau de a înregistra toate tranzacțiile, de a modifica tranzacțiile retroactiv, de a face erori matematice în formule sau calcule-cheie sau de a nu face estimări fiabile
3. Activități de control. Activitățile de control sunt activități care asigură că o companie este protejată înainte ca o activitate sau o decizie cheie să aibă loc. Acest lucru ar putea implica necesitatea unei autorizări din partea mai multor administratori înainte de a proceda la cumpărare, acțiune sau decizie, de exemplu, sau de a rula documentația în fața avocaților interni înainte de publicare. Informații și comunicare
4. Această activitate implică asigurarea unei modalități fluierul și cei din afară să raporteze, să răspundă și să se ocupe de rapoartele privind neregulile, corupția sau activitatea suspectă. Acesta acoperă, de asemenea, aspectele mai largi de a oferi pur și simplu o modalitate pentru angajați de a accesa și a auzi de la directori și de a comunica eficient. Monitorizare
5. Această activitate presupune asigurarea faptului că toată lumea urmează procedurile corespunzătoare. Aceasta poate implica implementarea aprobării, autorizării, reconcilierii și procedurilor de verificare care verifică dublu tranzacțiile și deciziile. Auditorii trebuie să raporteze orice deficiențe ale controalelor interne ale unei companii. În consecință, există o sumă considerabilă de controversă cu privire la ceea ce constituie un control adecvat sau deficitar.

De ce este important:

Există controale interne pentru a preveni și detecta frauda, ​​abuzul sau activitatea neetică, în special în ceea ce privește colectarea și prezentarea informațiilor financiare. Scopul este de a vă asigura că rapoartele financiare ale unei companii sunt fiabile și corecte. Din acest motiv, CEO-ul și directorul financiar al oricărei companii care face obiectul Legii Sarbanes-Oxley trebuie să certifice în scris că informațiile financiare ale companiei respectă legea și reprezintă în mod corect starea societății. CEO-ul și CFO trebuie, de asemenea, să certifice că au verificat controalele financiare interne ale companiei.

Pentru a împiedica administratorii și ofițerii să emită declarații financiare înșelătoare pentru câștig personal, Legea Sarbanes-Oxley face o crimă federală pentru un ofițer de companie sau să manipuleze un auditor în a face ca situațiile financiare ale societății să fie înșelătoare. În plus, în cazul în care o societate este obligată să își reevalueze situația financiară, în majoritatea cazurilor CEO-ul și CFO-ul companiei trebuie să restituie orice bonusuri, compensații sau profituri obținute pe tranzacțiile personale ale titlurilor companiei în cursul anului după ce documentele defectuoase au fost inițial divulgate.