Planificarea afacerii

Așadar, am văzut câteva exemple simple, în exemplele financiare, despre cum lucrurile pot merge diferit decât era planificat. Managementul real aici nu este numai calcule, ci mai degrabă gestionarea diferențelor.

Trebuie să te uiți dincolo de numere, să vorbești cu oamenii, să aduci aceste lucruri în întâlniri, astfel încât planul să rămână în viață, și devine management. Nu este întotdeauna evidentă.

Multe companii, în special cele mici, ignoră sau uită cealaltă jumătate din buget. Bugetele sunt prea des propuse, discutate, acceptate și uitate. Analiza de variație are în vedere ceea ce a cauzat o diferență între plan și numerele reale. Managementul bun se uită la ce înseamnă această diferență pentru afacere.

Analiza variației variază de la simplă și directă la complexă și sofisticată. Unele sisteme de contabilitate a costurilor separă diferențele în mai multe tipuri și categorii. Uneori, un singur rezultat poate fi împărțit în mai multe variante diferite, atât pozitive, cât și negative.

Cele mai sofisticate sisteme separă factorii unitari și de preț pe materialele, orele lucrate, costul pe oră pe forța de muncă directă și cheltuielile fixe și variabile varianțelor. Deși dificil, acest tip de analiză poate fi de neprețuit într-o afacere complexă.

Căutați specificități. Discutați cu oamenii

Această prezentare a diferențelor arată cât de importantă este analiza bună. În teorie, variantele pozitive sunt vesti bune, deoarece înseamnă că cheltuielile au fost mai puțin decât cele înscrise în buget. Varianta negativă înseamnă cheltuieli mai mari decât bugetul.

Continuând cu exemplul nostru, varianta pozitivă de 5.000 de dolari pentru publicitate în ianuarie înseamnă o cheltuială mai mică de 5.000 de dolari decât cea planificată, iar varianta pozitivă de 7.000 dolari în literatură (care înseamnă colaterale, broșuri și dosare de vânzări) în februarie înseamnă mai puțin de 7.000 de dolari decât a fost planificat. Variația negativă a publicității în februarie și martie și varianța negativă a literaturii în luna martie arată că au fost cheltuite mai multe decât au fost planificate pentru aceste articole.

Evaluarea acestor variații are în vedere. Variantele pozitive nu sunt întotdeauna vesti bune. De exemplu:

• Varianța pozitivă de 5000 de dolari în publicitate înseamnă că banii nu au fost cheltuite, dar înseamnă, de asemenea, că publicitatea nu a fost plasată. Vânzările de sisteme au fost cu mult sub așteptări pentru aceeași perioadă - ar putea publicitatea ratată în ianuarie să fie o cauză posibilă?
• Pentru literatură, suma de 7000 de dolari pozitivă în luna februarie poate fi o dovadă a unui termen limită pentru literatura care nu a fost finalizată până în martie. În acest caz, cel puțin se pare că costurile de finalizare au fost de $ 6,401, un pic mai puțin decât cele 7000 de dolari planificate.

Printre variantele unice mai mari pentru un element de cheltuieli dintr-o lună prezentată în ilustrație se număra varianta pozitivă de 7.000 de dolari pentru noile cheltuieli de literatură în februarie. Este această veste bună sau o veste proastă? Fiecare varianta ar trebui sa stimuleze intrebarile

• De ce a costat un proiect mai mult sau mai putin decat a fost planificat?
• S-au indeplinit obiectivele?
• Are varianta pozitiva o economie de cost sau un eficacitate? variația reflectă o schimbare a planurilor, un eșec de management sau un buget nerealist?
• Un tabel de varianță poate oferi managementului informații importante. Fără aceste date, unele dintre aceste întrebări importante ar putea fi dezamăgite.

Mai multe despre varianță

Analiza variației vânzărilor poate fi foarte complexă. Pot exista diferențe semnificative între vânzările proiectate și cele reale din cauza volumelor diferite ale unităților sau din cauza prețurilor medii diferite. În exemplul de variație a vânzărilor din acest capitol, variația unităților arată că vânzările de sisteme au fost dezamăgitoare. Cu toate acestea, în varianta de cheltuieli, putem observa că costurile de publicitate și de corespondență erau sub plan. Ar putea fi o corelație între cheltuielile salvate în corespondență și vânzările mai mici decât cele planificate? Da, desigur, ar putea.

Costul de corespondență a fost mult mai mic decât era planificat, dar, ca urmare, vânzările planificate nu au venit niciodată. Variația cheltuielilor pozitive nu este, prin urmare, bună pentru companie. Vânzările și cheltuielile de marketing au fost deasupra planului în luna martie, provocând o altă variabilă negativă.

Tabelul de variante de prognoze privind vânzările, prezentat mai devreme, care compară variația unităților și varianța vânzărilor, nu dă surprize. Vânzările mai mici decât cele preconizate au avut, de asemenea, valori mai mici decât cele preconizate. Comparați cu Serviciul, în care unitățile mai mici au avut vânzări mai mari (indicând prețuri mult mai mari decât cele planificate). Este aceasta o indicație a unei noi oportunități de profit sau a unei noi tendințe? Acest lucru depinde în mod clar de specificul afacerii dvs.

Este adesea greu de spus ce a cauzat diferențe de costuri. Dacă programul de cheltuieli nu este îndeplinit, varianța ar putea fi cauzată pur și simplu de un volum mai mic al unității. Managementul dorește să cunoască rezultatele pe unitate și prețul real, precum și feedbackul detaliat privind programele de marketing.

Rezumat

Calitatea unui plan de afaceri nu este măsurată prin calitatea ideilor, analizelor sau dar numai prin implementarea pe care o provoacă. Este adevărat, desigur, că anumite planuri de afaceri sunt dezvoltate doar ca documente de vânzare pentru a genera resurse financiare. Pentru aceste planuri, valoarea lor este măsurată prin eficacitatea lor în vânzarea unei oportunități de afaceri unui investitor potențial. Pentru planurile create pentru a ajuta la derularea unei afaceri, valoarea lor este măsurată cu cât acestea contribuie la derularea unei afaceri - cu alte cuvinte, implementarea acestora.

Analiza variației este vitală pentru buna gestiune. Trebuie să urmăriți și să urmăriți bugetele, în principal prin analiza varianței, sau bugetele vor fi inutile.

Deși analiza varianței poate fi foarte complexă, ghidul principal este bunul simț. În general, depășirea bugetului este o varianță pozitivă, iar peste buget este o varianță negativă. Dar testul real al managementului ar trebui să fie dacă rezultatul a fost bun sau nu pentru afaceri.