Este o declarație scrisă a auditorului conform căreia un audit nu a descoperit niciun element semne de fraudă sau încălcări ale regulilor contabile

Cum funcționează (Exemplu):

De exemplu, să presupunem că Compania XYZ angajează un auditor pentru a-și audita situațiile financiare și controalele interne pentru anul 2010. Auditorul cărțile, dar nu revizuiesc fiecare intrare în jurnal pe an. Auditorul efectuează controale la fața locului și efectuează diverse teste pentru a verifica soldurile, tranzacțiile și procedurile. Auditorul intervievează managerii și personalul cu privire la anumite elemente, iar auditorul verifică documentele de rezervă care suportă diferite intrări în jurnal. După ce auditorul a finalizat auditul, emite o <99> garanție negativă ca o scrisoare separată, care este apoi atașate la situațiile financiare ale companiei. Asigurarea negativă spune acționarilor că auditorul nu a găsit nici o dovadă de denaturări semnificative în domeniul financiar.

În lumea reală, asigurări negative se produc cel mai adesea atunci când un auditor este invitat să examineze munca unui alt auditor pentru o companie. În mod obișnuit, subscriitorii necesită o asigurare negativă ca o condiție de închidere a unei oferte de valori mobiliare înregistrate.

De ce este important:

O asigurare negativă este de fapt un lucru foarte bun. Este important de reținut însă că o asigurare negativă nu înseamnă că societatea auditată nu a comis fraude sau nu a încălcat regulile contabile. Pur și simplu înseamnă că auditorul nu a putut găsi nici o dovadă a acestor lucruri în timpul auditului. Asigurările negative, de asemenea, ajută la stabilirea unei apărare a pretențiilor pe care investitorii ar putea să le aducă conform regulii 10b-5 din Legea bursei de valori din 1934.