Cele trei declarații principale |

Ți-am luat atât de departe doar numerele de bază ale afacerii. Pentru a fi corect, este destul de departe. Cu siguranță vă dă câteva cifre pentru a vă menține și a gestiona, revizui, corecta și revizui.

Este probabil că într-un anumit moment veți dori să mergeți mai departe, în proiecțiile financiare directe care fac parte dintr-un proces complet formularul de afaceri formal

Vestea bună este că, prin ceea ce am făcut cu numerele de bază, ești deja un drum lung.

Vestea proastă este că aici sunt din nou detaliile și semnificațiile specifice ale termenilor financiari. Nu puteți ghici. Așa că v-am avertizat mai devreme despre importanța calendarului cu vânzările, costurile și cheltuielile. Acest lucru este foarte adevărat în cazul celor financiare standard. De asemenea, începe să conteze ce se întâmplă acolo. Poate fi confuz și enervant. De exemplu, cheltuielile cu dobânzile se înscriu în contul de profit și pierdere, dar rambursarea principalului se face în fluxul de numerar, care afectează apoi soldul, dar nu apare niciodată în venituri. Aceasta înseamnă că o plată standard a datoriei, care include atât rambursarea dobânzii, cât și cea a principalului, trebuie împărțită în ambele părți. Dobânda este o cheltuială pe profit și pierdere. Plata datoriilor reduce datoria în bilanț.

În altă parte în această carte discut diferența enormă dintre planificare și contabilitate. Cu cele trei situații financiare principale, analiștii financiari folosesc termenul pro forma pentru a descrie afirmațiile și previziunile proiectate. O declarație privind veniturile, de exemplu, se referă la rezultatele obținute în trecut. O declarație de venit pro forma este o situație a veniturilor anticipate.

Situația Profitului

Situația veniturilor și cheltuielilor este, de asemenea, denumită profit și pierdere. Oamenii se referă adesea la linia de jos ca profit, linia de jos a veniturilor. Are o formă foarte standard. Se arată mai întâi vânzările, apoi costul vânzărilor (sau COGS sau costul bunurilor vândute sau costurile directe, care este, în esență, același lucru). Apoi scade costurile din vânzări pentru a calcula marja brută (care este definită ca vânzări minus costul vânzărilor). Apoi, se arată cheltuielile de funcționare, de obicei (dar nu întotdeauna) scăderea cheltuielilor de funcționare din marjă brută pentru a arăta EBIT (câștiguri înainte de dobânzi și impozite). Apoi scade dobânzile și taxele pentru a afișa profit.

Vânzări - Costul vânzărilor = Marja brută

Marja brută - Cheltuieli = Profit

Observați că declarația de venit implică numai patru din cele șapte termeni financiari fundamentali. În timp ce o situație a veniturilor va avea o anumită influență asupra activelor, pasivelor și capitalului, aceasta include doar vânzările, costurile, cheltuielile și profitul.

Un cuvânt despre cuvinte: Profit, Venituri și așa mai departe

, unii spun profit & pierdere, sau profit sau pierdere. E același lucru. Contabilii și analiștii financiari folosesc aceste titluri interschimbabil. Folosesc contul de venituri și venituri, dar puteți citi profitul și pierderea dacă doriți.

Situația veniturilor și cheltuielilor este legată de fluxul de tranzacții pe o anumită perioadă de timp, cum ar fi o lună, un trimestru, un an sau câțiva ani.

Dacă ați făcut numerele de bază pe care le-am recomandat în capitolul precedent - vânzările și costul vânzărilor în prognoza vânzărilor și cheltuielile (inclusiv salariul) - atunci ați obținut cea mai mare parte a declarației de venit. Luați vânzările și costul vânzărilor de la masa respectivă și cheltuielile din acea masă și dacă aveți cheltuieli cu dobânzile și impozitele, adăugați-le. Și asta e ceea ce este necesar.

Bilanțul

Cel mai mult un lucru important despre un bilanț este că include o mulțime de cheltuieli și de gestionare a banilor care nu este inclusă în contul de profit și pierdere. Acesta este motivul pentru care profiturile nu sunt în numerar, iar fluxul de numerar nu este intuitiv. Totul este foarte mult legat de capcanele de numerar.

Bilanțul arată poziția financiară a unei întreprinderi, care include active, pasive și capital, la o dată specificată. Acesta va afișa întotdeauna active pe partea stângă sau pe partea de sus, cu pasive și capital pe partea dreaptă sau pe partea inferioară.

Bilanțurile trebuie să respecte întotdeauna formula următoare:

Active = Pasive + Capital

acea ecuație simplă este adevărată, bilanțul nu echilibrează și cifrele nu sunt corecte. Aveți posibilitatea să utilizați acest lucru pentru a ajuta la estimări estimate și pentru a trage lucrurile împreună pentru fluxul de numerar proiectat.

Declarația privind fluxul de numerar

Declarația fluxului de numerar este cea mai importantă și cea mai puțin intuitivă dintre cele trei. Din detaliile matematice și financiare reconciliază situația veniturilor și a bilanțului, dar detaliile sunt greu de văzut și de urmat. Ceea ce este cel mai important este urmărirea banilor. Prin numerar ne referim la lichiditate, ca și la soldul de verificare și conturile de economii aferente, nu strict facturile și monedele. Și urmărirea acelui bani este cel mai important lucru pe care îl face un plan de afaceri. Adevărul care stau la baza este:

Încheierea numerarului = Începere de numerar + bani primiți - bani folosiți

Ceea ce este deosebit de important în planificare este că nici declarația de venit, nici bilanțul nu este suficientă pentru planificarea și gestionarea numerarului. Am discutat fluxul de numerar cu mult mai multe detalii în secțiunea Planificarea fluxului de numerar.